红冲上月的专票本月怎么报税?
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红冲上月的专票本月怎么报税?
那张发票可以先按暂时按正常票做账:
借 应收账款
贷 主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
等到发票冲红,开了红字发票,再冲回上月的分录:
借 主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
贷 应收账款
因为上月已开,就要征收增值税的,无法补救的了,只能等到这个月开了红字发票冲回,等抄报税后销项税额会自动减掉这张发票的销项税额的,相当于先征后减,实质不影响当年的税款总额。
红冲上月费用会计分录怎么做?
如果上月管理费用的会计分录是:
借:管理费用---修理费
贷:银行存款
本月红冲分录:
借:管理费用---修理费--(红字)
贷:银行存款---(红字)
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