你不知道的500亿天价虚开发票案背后的故事(深圳国家税务总局,关键词优化)

近日，税务、公安、海关及人民银行四部门通力合作，历时半年，破获一起代号为“海啸1号”的案件，共查处企业658户，涉案虚开金额超过500亿元，抓获64名犯罪嫌疑人。

这是金税三期以来，联合多部门破获的单笔金额非常大、涉案企业众多、违法手段隐蔽、涉及多个地区的一起由职业虚开团伙实施的虚开增值税发票窝案。

这样链条复杂、环节众多且散落各地的案件是如何浮出水面的，对企业有哪些启示呢？涉嫌虚开发票的个人和企业受到了严厉的惩罚，而那些因一时不查而虚受发票的企业，后来又都怎么样了呢？

多部门联动锁定案源

据了解，这起大案的起因是年初，来自多地的多家企业向税务和公安等部门反映，自己企业的海关进口缴款书（俗称“海关票”）的信息被盗用，其中不乏多个大型国有企业。

海关进口缴款书，全称是“进口货物增值税专用缴款书”，是企业进口货物缴纳增值税后，海关开具给企业的缴税凭证，可以由进口货物的企业用作进项抵扣税款。。

该缴款书只能被抵扣一次，一旦被盗用抵扣，真正从事进口货物的企业将面临重大损失。多地多家企业短时间内集中反映证书被盗用，引起相关部门的重视，税务总局、公安部、海关总署集中研判后，初步确定这些企业的海关票有21万份之多，涉及全国20多个关区，信息被全国1022户企业冒用抵扣，其中515户在深圳，占总数的一半，是涉案重灾区。

工商与税务联动：

工商登记信息与企业税务登记信息是否一致，这个看似简单的问题，其实隐藏着很多秘密，如果工商局登记信息为商务服务业，税务登记信息技术服务行业，那企业经营范围必然有问题。而如果企业的注册地点与经营地点不符，有重大的“空壳公司”的嫌疑。

经过深入调查，办案人源将案件的源头指向了800多公里外的一个地方：广西凭祥地区。

全票面信息揭开稽查路径

那办案人员是如何发现这些涉案企业的问题呢？

深圳市公安局经侦局税侦大队副科长王强表示：涉案海关进口专用缴款书上，进口的品名多是水果、冻品、木材一类，但开出的品名变成了电子产品。

发票进销项项目名称严重偏离，税收编码不统一，是又一项稽查重点！

自税总函【2016】56号文件《国家税务总局 关于开展商品和服务税收分类与编码试点工作的通知》发布以来，税局对税收编码的管理规定日益细化和严格，要求企业在开具发票时，必须准确填写商品或服务的税收分类与编码，如不填写，属于发票填写不全，受票方不能将之作为财务报销凭证，而收票方有可能被处以1万元以下罚款，如不改正，还可处以高达50万元的罚款，严重的还将承担刑事责任。

填错了一组小小的数字竟然可能获刑？税收编码有什么了不起的功能让税局如此重视？其实想清楚了很简单，税收编码的本质是建立一套高质量的电子底账数据库，并由此来分析上下游的交易是否合法合规，如果开票本身不规范，质量不高，那数据库就不具备分析的意义了。所以，这根本而言是一场基础数据建设的宏大工程。

事实证明，这对稽查企业的违规行为十分有效。此次大案，犯罪嫌疑人就是看到水果和木材在进口之后通常直接用于商品流通、销售，这些品类的发票通常不会用于进项抵扣，以为发现了巨大的“商机”。但他的进项与销项不符合，让办案人员抓到了蛛丝马迹。

掩藏在“真实交易“背后的虚开抵扣利益链条

经过税警联合专案组4个多月的艰苦侦查，排查甄别涉案企业人员近500人、辗转广西、广东、深圳多地后，这起案件终于告破，共查获10个犯罪团伙，包括以许某等人为首的2个兜售海关票团伙；以廖某、蔡某等人为首的７个虚开团伙和以陈某为首的1个虚开、骗税团伙。

那他们是如何利用“空壳企业”大肆冒用抵扣、虚开增值税发票，骗取国家税款，以此获取暴利的呢？

由图可见，犯罪嫌疑人在广西凭祥报关行收集水果、木材、海鲜等不需要抵扣的海关票信息，以票面金额的1.5%-2.3%卖给深圳的不法中介。

深圳的不法中介按票面金额的2.35%-2.8%卖给深圳地区的虚开团伙。

虚开团伙根据深圳、重庆、成都等多个下家的需要，开出虚假增值税发票，并以票面金额的5%至5.5%收取手续费，下家们则将这些虚开的增值税发票用于抵扣，达到少缴税款的目的。

这一套环节走下来，原本不需要抵扣的水果、海鲜等产品，华丽变身成可抵扣的电子产品等项目，假设是一张100万元的海关票，报关行可赚2.3万、不法中介赚2.8万，虚开团伙则能赚更多，只有国家损失了大量税收。

暴利的存在，让虚开团伙不择一切手段虚构购销合同、收款收据、送货单等一系列凭证资料，甚至根据下家需求伪造一整套资料，虚构整个业务流程；开设银行账户，虚构支付货款，通过多个公司账户层层虚转资金，最终回流到个人账户，实现非法获利。

那些虚受发票的企业，最后都怎么样了？

我们知道，按照法律，虚开增值税专用发票税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的，基准刑为有期徒刑六个月；虚开的税款数额每增加3000元或实际被骗取的税款数额每增加1500元，刑期增加一个月。

量刑点为1万元，可见处罚力度和管理的严格。那这些虚开团伙落网受罚，虚受发票的企业都怎么样了呢？

报道显示，在年8月下旬，了解基本情况的深圳国税提请国家税务总局稽查局对涉及全国36个省市3万余户受票企业进行协查处理。截至年12月31日，全国累计查补税款、罚款达29亿元，入库总额21.9亿元。

没有一家企业逃脱！一定要记住，金税三期之后，事实上已经没有“假”发票，全部是“真”发票，这些“真”发票，都必须在税局系统里登记。所以新时代的涉税案件一定是“真发票、假业务”，那当税局发现一起违规开票案件，一定可以根据他的开票、受票信息顺藤摸瓜，查到上下游的所有涉案企业，整个链条上的企业，一查一链，绝无遗漏的可能性。

如果说，营改增之前，玩票还是“钱”的问题，营改增之后，想在发票上耍任何花样，都是引火烧身，开票的一万以上即可获刑，受票企业也会被追究相应的责任。在这样的背景下，企业应如何做好发票管理，做好税务筹划，对企业的CFO们，提出了新的挑战。百望股份作为发票云生态领航企业，可提供全纬度的涉票解决方案，帮助企业，特别是大型集团企业，规避税务风险，实现安全运营。

在开票方面：

税控服务器集中管控，实时了解开票情况

传统税控盘管理模式，企业税控设备分散，集团总部无法及时掌握和汇总各分子公司的涉税数据，无法精确掌握纸质发票的领用、分发、保管的情况。

通过百望股份创新开拓的税控服务器，集团可在总部集中布署，分子公司具备开票能力，但开票数据实时上传到总部，使集团能够实时掌握销项发票领购、使用、库存包括作废、冲红等情况，避免不必要的涉税风险。

开票信息与财务中心联动，业财税一体，杜绝虚开

百望云还可与企业的财务共享中心、ERP等系统对接，实现项目、合同和开票系统的联动，只有在业务审核通过、合同确认无误的情况下，才能开票。特别是对大型核心企业，还支持供应链协同，对接销售平台实现“一键开票”，提高开票效率，减少错开、虚开风险。

在受票方面：

智能进项管理系统，自动检查，避免风险

传统进项发票由人工录入，人工查验核对，工作效率低且容易出错。采用百望云进项管理平台，可实现影像识别、高速查验，快速获取全票面信息，且支持在系统设置过票规则，不允许报销的项目不能入账，从源头上消除不合规发票入账的可能性。

系统与税局连通，对黑名单企业发票自动预警

作为国家税务总局和国家信息安全工程技术研究中心授权的营改增整体解决方案供应商，百望股份可提供与税局连通的接口，当企业收到被税局列为黑名单的企业的发票时，进行自动预警提示，减少企业涉案风险。

自建发票池，实时监控发票状态异常

百望云支持为企业搭建发票池，所有已核验通过的发票进入池中，可系统设置巡查期，实时或定期查询发票状态，当发票出现冲红作废等异常状态时，及时提醒，避免进一步的税务风险。

目前，百望股份提供的涉税解决方案，在金融、保险、交通、建安、新零售、能源、医药等十五个行业均有落地，包括工商银行、中信、华润、万达、海尔等传统大型企业，以及阿里巴巴、美团点评、滴滴等互联网企业都是百望股份的客户。

年以来，金税三期还在进一步深化，税务部门对发票的监控能力、税务部门与其他各部门的合作深度，都会持续加强。企业传统的、粗放型的财务管理方式已不能适应当下全链条、多纬度的监管现状，百望股份愿与企业一起，通过发票数字化，打破传统财务管理的瓶颈，运用大数据、信息化，实现发票及业财税信息的互连互通，保证企业运营的合规合法，同时提高企业的财税管理效率，助力企业实现智慧财税，释放企业活力。

关于百望股份

百望股份有限公司是国内领先的发票云生态领航企业，为企业提供集税控设备、税控管理系统、涉税服务、金融服务、供应链协同于一体的全面财税解决方案及发票云生态服务。百望股份已为超过1000家大企业集团客户、超过100000家中小企业客户提供智能财税产品及服务，覆盖超过3亿C端消费者。