小规模纳税人一定要按3%交增值税?不一定!
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摘要:我们都知道,一般纳税人的税率都比较复杂,小规模纳税人的征收率则相对方便很多。但是,小规模纳税人就都是按照按3%来交增值税吗?不一定!1什么是小规模纳税人我们先来了解一下,什么是小规模纳税人。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送会计资料,实行简易办法征收增值税的纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人适用简易计... ...
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(为您整理了一些要点),点击可以直达。我们都知道,一般纳税人的税率都比较复杂,小规模纳税人的征收率则相对方便很多。
但是,小规模纳税人就都是按照按3%来交增值税吗?
不一定!
1
什么是小规模纳税人
我们先来了解一下,什么是小规模纳税人。
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送会计资料,实行简易办法征收增值税的纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
小规模纳税人适用简易计税方法,其应纳税额指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额。
2
不同的业务类型来适用不同的征收率
最开始我们提到,小规模纳税人不一定都是按照3%来交增值税的。
那么,什么情况适用不同的税率呢?
1、 小规模纳税人增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。
2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税。
3、小规模纳税人提供劳务派遣服务等,可以选择差额征收,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
4、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。
接下来,我们来一一解读这些政策。
3%与2%的征收率
我们知道,有时候因为经营需要,会置换掉原来的固定资产,比如汽车、设备等等。而这个时候,是可以享受减按2%的征收率的。
小规模纳税人在(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,是可以减按2%的征收率征收增值税的。
提供劳务派遣服务可选择差额征收
小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人出租不动产应按规定缴纳增值税
很多小规模纳税人,为了经营需要,会更换经营场所,因此会出租原有的不动产,这个时候,就适用5%的征收率。
1、单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
2.其他个人出租不动产(不含住房)按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税,其他个人出租住房按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
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