月工资、年终奖、劳务费、个体户、股权转让如何计算个人所得税？(北京劳务费所得税,关键词优化)

咱每个月都会拿到工资条，但你有关注过工资条里的个人所得税项吗？

很多人拿到工资条后目光都是会聚焦到总额，扣除项，加班项，很少有人会对个税项多看两眼，觉得它又不会变。

但其实，个税内有乾坤啊，你对它有过如下疑问吗？

我工资条上个税的那个平淡无奇的数字是怎么计算的？

我在北京，在深圳的一个工资总额跟我一样的人，他交的个税会跟我一样多吗？

有木有“我怎么没想到呢？”的感觉，以前没想过这些问题没关系，今天小快不但帮你提出问题，还给你一个满意的答案！

个税公式，看看就好不用背

话不多说，先来简单粗暴的看看个税计算的通用公式：

税额=[收入所得-减免费用（如五险一金）-3500]*税率-速算扣除数。

比如你月工资9000，每月五险一金你要交1000，那么你要纳税：

税额=（9000-1000-3500）*10%-105=345元。

3500是个税起征点咱都晓得，但里边有个速算扣除数，是个什么鬼？

速算扣除数，作用可不小

速算扣除数就是直接由法规规定的不用自己计算的可以从已计算完成的税额中扣除的一笔钱。

小快小提问：

速算扣除数和税前扣除费用（减免费用）有啥不同？

小快打比方：

A和B在谈一笔生意，价格僵持不下，A作为卖家就说只要你买的多，我可以给你“折扣”，要是以后还来买，每次交易完成后我还给你“回扣”。这个场景咱熟悉吧！

而税前扣除费用就相当于交易完成前给你的“折扣”；

速算扣除数相当于交易完成后给你的“回扣”。

正所谓存在即合理，上帝是不会掷骰子的。

速算扣除数存在的原因是什么呢？

它有什么作用吗？

它的数值是怎么确定的？

速算扣除数使得税率变化的临界点不至于出现“A的工资明明要要比B高1块钱，但A拿到手的钱却比B要少好多”这种尴尬的情况。

小快举例子：

A的月工资扣除五险一金后还有8000，按照个税法规，他需要纳税额=（8000-3500）*10%-速算扣除数105=345，拿到手工资=8000-345=7655.

B的月工资扣除五险一金后还有8001，比A多一块，由于8000是税率变更临界值（10%变为20%），如果没有速算扣除数或者与上一级别数值相同，那么B需要纳税额=（8001-3500）*20%-速算扣除数105=795.2，拿到手工资=8001-795.2=7205.8

工资本来比别人多，拿到手却要比别人少，尴不尴尬你说，要是你，你愿意吗？你答应，你的肱二头肌也不答应啊。

而不同级别的税率有了相应的速算扣除数后，只要计算好那个值，就可以让这个税率变更的临界点“连续”起来。如下图：

你看，在税率从10%变为20%的同时，速算扣除数从105变为555，这才使得实发工资刚好能很合理的连续上。

小快小贴士：

至于这个数值是怎么确定的，算起来并不难，在此就不具体算了。（你要是有算，欢迎在留言区分享~）

哪些收入算是我的个人所得？

个人所得税针对的每个人的各种收入，涵盖范围广泛，主要有：

工资所得

年终奖所得

劳务报酬所得

个体工商户经营所得

财产转让所得

利息、股息所得

承包经营所得

稿酬所得

特许权使用费所得

财产租赁所得

偶然所得

...

各省市税率一样吗？

是一样的。

1、首先，中国大陆所有省市的个税税率、征收标准、级数、速算扣除数等统统都是一样的。

2、其次，个人所得税的税率不像企业所得税有太多的细则：

企税会按企业的类型、规模、阶段等采用不一样的税率，你像高新企业所得税率15%，非高新企业所得税率25%；

而个税面前，相对而言“人人平等”。

3、最后，个人所得税的税率不像企业所得税有太多的优惠：

企税有各种各样的税前扣除，税后补贴、退税等；

而个税税前扣除项屈指可数，例如中国公民得了诺贝尔奖的奖金可以免纳个税。

你可能会说：

这不对头啊，如果全国所有城市的个税标准都一样，为什么会出现“同工资不同城市个税会不同”的现象呢？

这个问题就是咱开头问的第2个问题：

答案是，确实会不一样多，因为：

各地的五险一金扣除不一样，导致个税公式中的“减免费用”不一样，最后算出来结果就不一样，有时候这个差值还挺大。

如下图，由于北京的公积金比例是定的，而深圳是企业在5%-12%之间选。

所以同工资同缴纳基数的情况下，个人每月缴纳的五险一金差距就大了（北京1500多，深圳700多），而北京多出来的这部分是不用纳税的。

这就是为什么同工资不同城市个税会不同的原因。

对于这个问题，你再看完下面这张表就更清楚了。

1、月工资所得税率表

月工资净额=月工资-五险一金。

月工资所得是针对超出3500部分征税，而且五险一金费用可在税前扣除。

2、劳务所得税率表

劳务所得按次征税，也是对部分征税。

每次收入额不超过4000元的，减除费用800元；

收入额超过4000元 的，减除20%的费用，对剩余部分征税。

3、年终奖所得税率表

年终奖所得是对全额征税，也就是说即使你只得了一块钱年终奖，也要纳税。

4、个体户所得税率表

个体户所得也是对全额征税。

个体户虽然也算是一个小小的组织，经常被和企业、公司一起提及，但它是不需要缴纳企业所得税的，所以它的个税如何计算就显得极为重要。

5、股权转让所得税率

股权转让所得同样是对全额征税，只有一级税率20%。

税额 = （股权转让所得 - 取得股权成本 - 相关费用）*20%

6、利息股息所得税率

企业和公司的个人股东、投资人从企业得到的股息、分红所得的税率也是只有一级，20%。

这一点对合伙企业来说尤其重要，因为合伙企业也是不用纳企业所得税的，只需要每个合伙人交个人所得税。

然而很多合伙企业的老板并不清楚自己的收入要按照哪种所得来纳税？

小快小回答：

1、参与经营的合伙人同时会从企业拿工资，这部分要按照工资所得纳税；

2、参与经营的合伙人剩下的股息收入部分按照利息股息所得纳税；

2、未参与经营合伙人的所有收入都要按照利息股息所得纳税；

股息利息个人所得税公式特别简单：

税额=股息所得*20%，

没有任何“折扣或回扣”。

now，咱再回到我们开头提出的那两个疑问：

我工资条上个税的那个平淡无奇的数字是怎么计算的吗？

您心中有数了吧！

若有不当之处，欢迎留言指正！

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本文系由快法务（公众号ID：kuaifw）撰写！

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