减个税，加社保——到底对我们的影响有多大？(北京代缴社保个税,关键词优化)

在新个税法通过的欣喜之后，一则降税后到手工资更低的消息也在网络上广为流传。另一则江苏某公司被追征10年社保的消息也在发酵。这两则消息极大的刺激了中小企业及个人纳税者的神经，甚至有部分人担心中小企业会出现倒闭潮，进而引发失业潮风险。

8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。今年10月1日起，个税起征点就将提高到5000元，并按新的税率表计税。

有人以5000元工资为例做了些“解读”：降税前缴纳个税45元，降税后不需要缴纳个税，但是，社保缴费由330元增加到920元，因而，实际到手的工资由4625元下降到4080元。事实真的是这样吗？

一、降税后到手工资不会变少

事实上，对于一直按照实际工资缴纳社保的人来说，在税前工资没变的情况下，降税后，到手工资其实是增加的，并不会变少。导致工资下降的原因是社保的征缴力度加强，而降税跟社保征管改革是两个不同的概念。

对比在网络流传的表中（如下图）降税前后的工资支出可以知道，其中最大的变化是社保扣费。而社保缴费之所以出现大幅增加的根源在于缴费基数出现了变化，对比表中减税前的缴费基数是最低工资，减税后的缴费基数是实际工资。

社保缴费增加的原因是，从明年1月1日起，在全国范围内，五险都将由税务部门统一征收。目前，全国存在着两种社保费征缴模式，有20多个省份是由税务部门征缴，而其他省份是由社保部门征缴。相比之下，税务部门的征缴力度会比社保部门强很多，因而会减少低报基数少缴费的情况，而基数提高则意味着要多缴社保费。

根据《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》，职工本人一般以上一年度本人月平均工资为个人缴费工资基数。而在现实情况中，大部分中小型企业都不会按照月平均工资来缴纳社保，而是按照当地最低工资或者最低缴费基数来缴纳。

也就是说，对于以前没有按实际工资来缴纳社保的人来说，随着缴费基数的提高，缴纳的社保费会变多，拿到手的工资自然会变少一些。

二、企业用工成本上升

根据年《中国企业社保白皮书》，社保缴费基数完全合规的企业仅占27%，31.7%的企业按照最低标准缴费。参考城镇职工基本养老保险的数据，年实际缴费费率21.6%，低于28%的全国标准，实际缴费基数是上一年社平工资的77%。

对于很多企业而言，尤其是中小型民营企业来说，为员工高标准缴纳社保成为了一种“负担”，因为在社保缴费中，企业的缴费比例一直是占到大头，且无法获得看得见的收益。

中国企业社保缴费比例极高，不仅普遍高于发展中国家，而且高于大多数发达国家。对企业而言，社保费用是企业人力成本的重要组成部分，社保费率的高低直接影响着企业的盈利能力和产品的竞争力。因此，对于很多以人力成本为主要优势的中国企业而言，企业逃缴、漏缴、少缴社保的动机很强。

在中国企业社保总费率水平持续保持高位，用人成本高昂的背景下，社保征收效率的提升，对企业的人工成本负担来说，无异于雪上加霜。

从社保白皮书来看，73%的企业都会受到影响。年企业缴纳的社保费合计约5万亿，也就是说，缴费基数规范化会增加社保征缴收入约7000亿，调整至工业企业口径将拖累利润总额下滑3%，个人的税后工资降低1.3%。

推行社保征管体制改革，一方面是为了减少企业逃缴行为；另一方面是因为，社保资金缺口逐年扩大，政府希望强化征管，减少漏缴、少缴现象。

一、征收改革的推进受现实制约

当前，社保征收体制改革推行过程中，社保收支增速差扩大，养老金缺口压力上行，使得征收方式的改革存在一定的必要性与合理性。但与此同时中国企业社保费率位居全球高位，由于高费率和过往征收机制相伴随的企业逃缴少缴比例较高，使得征收改革的推进受到了一定的现实制约。

在当前经济放缓趋势明显的背景中，征收体制改革的迅速落地与减轻企业税负以及积极政策导向相异，因此具体推行过程中大概率会存在一定的政策回旋空间。

二、征收体制调整对经济影响

根据国泰君安宏观团队对全国补缴总额的测算，征收体制调整将产生以下影响：

对企业盈利影响：在总量补缴金额接近2万亿的情况下，若企业与个人按照当前费率正常分担，企业最终可能要补缴1.5万亿，相对于企业年11.2万亿，利润总额减少约13.4%。

对消费影响：若企业通过转嫁个人方式，让员工个人全部承担，假设边际消费倾向0.6，我们估算将最终影响消费总额1.2万亿，对GDP带来1.5个百分点的冲击。

因此，从总量角度来看，无论是企业与个人分担补缴，或是完全转嫁个人承担，都将对经济带来较大负面影响，前者将显著影响企业盈利，中小企业经营压力或大幅提升，利润也将随之减少。居民当期收入的下降，也将对当前已处于下行的消费带来进一步挤压。

社保征管方式的变革对于保证广大中小企业员工的福利，从长远来看具有重要意义，也是中国正式进入全民社保的一个重大信号。

短期来看，社保规范措施的快速落地势必对中小制造业带来非常直接的成本冲击。因此，我们预计在接下来的一段时间里，政府很可能会推出更多针对中小企业的减税政策，缓解中小企业面临的生存压力是刻不容缓的大事。——投资魔方