“IRD随时可以查你交税情况！”，新西兰税务体系是如何进行监管的？(税务审计流程,关键词优化)

由于新西兰独特的税务体系，新西兰税务局（IRD）是最强力的政府机构之一。无论是在新西兰投资还是经商，都不可避免的向 IRD 交税。

但是与此同时，新西兰又遵从一个“个人评估”的纳税体系。作为个人或者企业主，IRD 会根据你自我申报的情况进行征税。

这样的体系下很容易出现个人/业主多申报或者少申报税务的情况。于是除了最常规的每财年结束时作为个人评估过去一年的税务状况（通过税务报表），IRD 作为政府机构也会抽样对企业和个人进行税务审计，从而保证其遵守了新西兰税法，并且支付了正确的税款。

房哥今天为大家请来了新西兰德勤中国服务部的高级税务咨询师，拥有多年新西兰税务局工作经验的 Cindy Dong 为大家介绍 IRD 和税务审计的相关知识。

问题一

很多读者觉得 IRD 对于偷税的处罚并不严重，事实是这样的吗？

IRD 的处罚还是很严厉的。

一方面体现在罚款金额上：对于无意识偷税漏税的情况，通常在补缴税款后，还有可能处以偷漏税金额 20%的罚款；对于更严重的偷漏税情况则会在补齐税款后，处以 40%甚至高达 150%偷漏税金额的罚款。

一些存在侥幸心理的纳税人要知道：在一些特定情况下，IRD 是有权清算个人或者公司名下所有资产的。

当然，除了经济上的惩罚，严重的偷漏税行为最高可能还会被判刑。

问题二

IRD 是如何抽选被审计对象的？有什么办法能够让我不被 IRD 抽上吗？

总体来说，税务局的抽选方式有好几种。

除了大型跨国企业、中小型企业、个体经营企业，甚至没有任何经营活动的个人都有可能会被抽选上。我们把这种叫做“Catch-all”。

除了常见的通过分析你上报的税表和财务报表着手审计，还会因为从其他地方收集到的信息而选择审计人；比如 IRD 对雇主进行审计的时候，有时会与雇员的记录进行对照，这些相互对照甚至是其他审计中收到的信息都会让你成为被审计对象。

还有通过付款记录而调查原因不明的财富的情况。近年来税务局很多时候还会选择某个特定的行业，进行审计。

问题三

IRD 都是如何获取信息来源的呢？听说 IRD 和很多机构都打通了数据关联？

是的，IRD 一直在扩展其信息来源。

近些年来 IRD 除了直接通过电话或者信件向纳税人获取信息，从第三方（如银行、律师）获取信息。

现在税务局还可以做到与新西兰土地信息局（LINZ），意外事故赔偿署（ACC）和商业、创新和就业部（MBIE）的信息分享。

随着 IRD 系统的升级，税务局还会通过信息自动交换（AEOI）系统、跨国的金融账户涉税多边交换系统（CRS）来获取信息。

问题四

IRD 的税务审计的流程是怎么样的？如果之前我申报错了，还有挽回的机会吗？

IRD 并不是从一开始就进行正式税务审计的。

在进行税务审计之前，通常都要经过数个流程。首先在纳税人进行自我申报的环节中，如果纳税人发现此前的申报有误，可以要求修改自我申报，通常我们新西兰德勤中国服务部在这里都能帮助到我们的客户。

除了修改自我申报，纳税人还可以通过“自愿披露”通过坦白自己的错误来减少差额罚款。

即使收到了 IRD 发出的税务审计通知，在我们的帮助下，客户仍然有要求修改自我申报或者资源披露的可能性。

但是我们建议在收到 IRD 第一次通知的时候，就联系我们专业的税务人员，从而避免更大的损失。

问题五

如果我被 IRD 进行税务审计了，我该怎么办？

我们一直认为，对于专业的税务问题，应该交给专业的人来做。

首先，即使是纳税事宜管理良好的公司，收到税务局的审查信函也会有很大的压力；

然后，处理审计的首要关键是了解审查可能的内容以及如何更轻松的应对整个审计过程，经验不足的情况下会很难应对经验丰富的 IRD 审计人员；

第三，IRD 的调查（审计）人员都是有一定的绩效目标的；

第四，近年来新西兰税务局所有调查人员一直在接受“警察调查性问询”的培训，对于非专业性人士，很容易做出不恰当的答复；

最后，如果处理方法不当，税务审计将会持续很长的时间，一旦进入持久战，企业的正常运转都可能会受到影响。

总结一下，最好还是直接寻求专业人士的帮助和意见，避免更大的损失。

问题六

对于普通人来说，你有些税务上的建议吗？

我觉得对于普通人来说，主要有三个建议：

首先认真保存自己的各项记录，就像购物需要凭收据进行保修一样，妥善保存各种单据，是一个很好的习惯；

其次，要找一个信得过的会计师，因为税务甚至会计虽然看起来似乎很容易，但是这其实是一个专业性非常强的领域；

最后，如果收到了IRD的 Risk Review Letter（风险调查）要及时联系专业人士，避免出现不利于自己的情况发生，并且及早解决问题。

问题七

对于新西兰德勤中国事务部来说，你们能够为纳税人提供那些帮助？

我们有许多经验丰富的专家，他们可以协助解决各个方面以及税种的税务审计问题。

总体来说我们能够提供三大方面的帮助：

首先是协助您处理税务局的风险调查和税务审计，以及协调税务局信息调查取证；

我们还会帮助客户管理整个税务纠纷流程，包括协调谈判；

最后新西兰德勤中国事务部能够帮助客户寻求税务局指向性意见或有约束力的裁断，在税务结果不符合税务政策的情况下与税务局积极沟通。