主要税种的计算申报和缴纳方法
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摘要:一、税务实务-增值税1、税务实务-增值税法律规定在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》缴纳增值税。2、税务实务-增值税申报时间要求增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定... ...
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(为您整理了一些要点),点击可以直达。一、税务实务-增值税
1、税务实务-增值税法律规定
在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》缴纳增值税。
2、税务实务-增值税申报时间要求
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
(注:小规模纳税人原则上实行按季度申报缴纳增值税;一般纳税人原则上实行按月度申报缴纳增值税)
年纳税期限如下:
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3、税务实务-企业所得税申报方法
(1)登录国家税务局网站,以北京国家税务局为例:http://bjsat.gov/bjsat/
(2)点击网上申报,如下图红色区域
(3)下载“北京国税办税软件(正式版)”,登录北京国税办税软件,利用“北京一证通”进行申报
(4)根据企业类型,选择“一般纳税人或小规模纳税人”
(5)申报过程如下
(6)增值税申报按照顺序依次填列
(7)按季度申报符合小微企业条件,月销售额不超过3万元,季度销售额不超过9万元,免征增值税。
(8)申报完毕,网上缴纳税款完成缴税过程。(注:如果需要签订三方协议进行网上扣款,可以登录网上办税服务厅bjsat.gov,办理“实时缴税协议”签订业务)
二、税务实务-企业所得税
1、税务实务-企业所得税法律规定
在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用。
2、税务实务-企业所得税申报时间要求
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。(注:一般企业企业所得税按季度进行申报并预缴税款)
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
3、税务实务-企业所得税申报方法
(1)登录国家税务局网站,以北京国家税务局为例:http://bjsat.gov/bjsat/
(2)点击网上申报,如下图红色区域
(3)下载“北京国税办税软件(正式版)”,登录北京国税办税软件,利用“北京一证通”进行申报
(4)根据企业类型,选择“一般纳税人或小规模纳税人”
(5)申报过程如下
(6)申报完毕,网上缴纳税款完成缴税过程。(注:如果需要签订三方协议进行网上扣款,可以登录网上办税服务厅bjsat.gov,办理“实时缴税协议”签订业务)
4、税务实务-企业所得税计算方法
(1)企业所得税月(季)度纳税申报表(A类,2015年版)进行填列,一般企业按照25%税率进行征收。
(2)符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
(注:工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元)
(3)国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
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