内幕消息：税务稽查人员打死也不会说的十三项秘密(税务稽查罚款,关键词优化)

一、发票一旦被稽查，税款必须补，罚款可沟通

全面营改增后的两虚(虚开虚抵）发票、对开发票、三流不一致发票，一旦被税务局稽查出有问题，落实了真实情况，发票的确有虚假问题的，税款必须补，罚款可沟通！且补缴的越快越好，拖得越久，滞纳金越多，问题越大，罪责越重！

【温馨提示】：

营改增后，发票已列为稽查重点，财务人员不要再心存侥幸。后期农产品收购发票下一步也不让自开了，也要列入税务局重点监控，对于农民有多少亩菜地，一年产量多少菜，都要进行备案！你就不要再挣着卖白菜的钱，操着卖白粉的心，冒险去开票了。

二、注销莫“任性”，后果很严重

有的老板觉得这两年公司效益不好，做不下去了，反正也没外债，又不曾欠过税，于是不走正常的注销税务登记手续，直接关门走人，从此失联，不再进行申报。殊不知，擅自“逃走”会被认定为“非正常户”，同时也会留下不良信用记录，以后再注册或投资公司都会受到很大影响。同时，在非正常解除的环节，税务机关会根据纳税人逾期未申报的时间长短处以万元以下罚款。真是赔了夫人又折兵啊！

三、会计不是想得罪就能得罪，丢失账簿要罚款

有些老板因与会计产生纠纷拖欠会计工资，而有些会计人员认为账簿是自己的劳动成果，老板不给工钱就不交出账簿，为此相持不下。双方的做法都有不妥，老板不应拖欠工资；而会计账簿属于公司财产，会计也不应以此作为筹码，双方应通过友好协商或者诉诸法律解决。如果税务稽查人员去企业查账，仅就企业不能提供会计账簿一项就要处以万元以下罚款，同时有可能核定其应纳税额。因此，老板应妥善处理与会计人员关系，保存好原始记账凭证。

四、“五证合一”后，虚列个税要么改，要么变，要么被发现

目前金三系统已经打通了市国税局、地税局、社保局的网络系统。金税三期系统将针对企业和个人建立大数据网络，为下一步个税改革提供强大的数据支持与技术平台。个税申报的工资薪金所得与社保、年金缴费基数不匹配的单位，属于地税重点开展的纳税疑点检查的对象之一。五证合一后，个税全员全额申报，每一个人的工资对应你的身份证号码，对应你的社保缴纳情况，企业工资薪酬体系一目了然，再想虚报，恐怕不容易了。

比如，某公司申报个人所得税时的工资为3500元，但缴纳社会保险却按当地最低缴费基数（比如2000元）计算，税务和社保共享数据后，两者相互矛盾，哪个为准？尤其是有些地方社保委托税务局征收。

“五证合一”后，如果你公司还在虚列人员工资费用，那么请收手吧

五、发票抵扣有时限，过期抵扣欲哭无泪

对于许多刚刚成立的缴纳增值税的企业，会计人员对增值税的核算方法和申报抵扣规定都不熟悉。对于一般纳税人来说，可以抵扣当月已认证进项税额；而对于辅导期纳税人，由于要等待比对结果才能申报抵扣，会计人员应在《稽核结果通知书》上注明的时间内申报抵扣进项税额。如果会计忘记抵扣，按照税法的规定，除特殊原因外，已认证发票未在规定时间申报抵扣以后也不允许抵扣，直接导致企业缴纳更多税款，这给企业带来了真金白银的损失。

增值税一般纳税人取得的年7月1日及以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书，抵扣时限将由180天延长到360天。

六、有了生意要申报，没有生意也要报

有的老板认为公司有生意时要填报申报表，而没有生意或是达不到起征点就无需申报了，其实不然。对于税务机关来说，纳税申报的作用不仅在于落实企业应缴纳的税款，还在于税务机关了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。如企业不申报，依照征管法，税务机关可对企业处以1万元以下的罚款。

七、长期零申报

企业进行零申报，大家都比较熟悉。但长时间零申报或负申报就属于异常申报，要列入重点监控对象，而且还存在税收风险。

企业在筹建期或者存在经营不善、依法被关停等情况是不用纳入重点监控范围的，但是必须要及时前往税务机关进行备案。长期零申报，且持有发票的纳税人，主动前往税务机关降版降量。待经营有所好转，再携带资料按规定申请发票增版增量。

八、预收款项要交税？是否发货是关键

是不是只要有预收收入就需要交税？答案是否定的。因为根据增值税细则的有关规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务的发生时间为货物发出的当天（提前开具发票除外），因此，如果稽查人员对预收收入未申报纳税有异议，企业会计应和稽查人员共同厘清预收款对应的交易是否发货，因为这直接影响到税款的计算。

九、发票种类分不清，请往领购簿上看

有的老板偶尔也会客串财务去国税局领用发票，但对发票种类可能说不清楚。其实，除货物运输专用发票和机动车销售统一发票以外，国税发票大都是根据开票人的身份而不是根据业务来区分的。如果属于增值税一般纳税人就使用增值税专用发票和增值税普通发票，如果属于小规模纳税人就使用增值税普通发票（升级版纳税人）、通用机打发票、手写发票等。作为老板不需要知道那么详细，只要按照发票领购簿上已经核准的发票种类和数量领用即可。

十、账簿调取有程序，移交税务要收据

相信很多老板遇到过这种情况，税务人员打电话过来，要求把企业的账簿资料送过去查阅。有的老板会有疑问，税务人员有权调取我的账簿吗？按照征管法的要求，税务机关确实有权调取企业账簿，但必须出具相关手续，否则属于越权。调取账簿也有时限要求，根据征管法规定，调取当年账簿应在30天内归还，调取以前年度账簿应在3个月内归还。

十一、收到税收事项通知书，公司有问题？

嘿嘿，被抽到的真不是因为专门针对你，现在选案也是有依有据的。除了随机选案的覆盖率，税务还有很多方法来确定对象。比如重点事项，税收优惠事项等还有一定的覆盖面。当然，还有就是你被举报了！税务选案现在一般通过摇号方式确定稽查对象。

随机选案对全国、省、市重点税源企业，拟定每年抽查比例20%左右，原则上每5年检查一轮；对非重点税源企业，每年抽查比例不超过3%；对非企业纳税人，每年抽查比例不超过1%。对列入税务稽查异常对象名录库的企业，要加大抽查力度，提高抽查比例和频次；3年内已被随机抽查的税务稽查对象，不列入随机抽查范围。

十二、企业规模虽然小也能申请“一般人”

是不是规模不大、从业人数不多，在税收上就只能是小规模纳税人？其实，规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。

但公司进项不大，最好慎重选择。一旦被认定为一般纳税人，很难再转为小规模纳税人。

十三、自查报告不要写的过多

企业财务人员，税务局让写自查报告的时候，一定不要写的太多过多，很容易不打自招！曾经有个企业，在会计的自查报告中整整写了79个税务问题！