2018税务稽查重点(税务稽查罚款,关键词优化)

金税三期系统上线以后，它强大的数据分析能力和自动化税务监管能力，帮助税务机关更高效地识别和查处纳税人的不合规行为。税务机关不会不明不白的来找企业，既然来了，肯定是因为发现了点问题。不少公司被税务局预警后评估稽查，结果不但要交回抵扣的税款，还要受到漏缴税款0.5倍—5倍的罚款，还有每天万分之五的税收滞纳金!年税务稽查无疑将会更加严格，企业税务稽查的原因有哪些，企业如何远离税务稽查，年税务稽查重点有哪些，这些问题是企业及企业财务人员迫切需要了解的。

一、税务稽查来访，无非都是这10个原因造成的：

1、公司员工人数、经营场地与报表的收入规模不符。

也就是说，有些企业人员多，场地大，而报表上只有少量收入，不符合业务逻辑。或人员少，销售收入许多，可能存在虚开发票行为;

2、预收账款、存货金额长期居高不下，存在少确认收入，少交税的可能;

3、每期收入利润、交税金额波动大，忽高忽低，又不符合行业规律的;

4、设备规模、用电、用水与营业收入不配比。

也就是说，如果设备多、用的水电多，而报表上的收入小，那税局就会关注是否少确认收入了;

5、其他应收款、其他应付款金额大，长期挂账。

也就是说，有可能是股东分红不交税，通过对其他应收款抽取公司资金。其他应付款金额大有可能是收入长期不入公户，而公司各项成本费用开支在公户里面，股东通过其他方式向公户输送资金，挂其他应付款;

6、不及时报税。

也就是说，未按规定时间，向税务局报税，或报税不完整，那么会引起税局关注;

7、平均人员工资较市场上低，不符合逻辑。

即有可能为了少交个人所得税，将工资压在3500以下，税局很可能关注了，特别是服务行业、高新技术行业等需要用到中高端人才的企业;

8、没交印花税、房产税等小税种。

一般来说，只要有经营，或多或少会产生一些印花税。公司用的场地要么是自有的，要么是租的，那么都涉及到房产税。特别是租用的房屋，税局会关注是否签合同，出租方是否交房产税;

9、铁公鸡企业。

即长期一分钱税都不交，或只交过一点点税，税负率远低于同行业水平的，会引起税局关注。

10、非经常性事项发生。

如大额转让资产(包括厂房、土地、设备、对外投资等)、分红、报废资产、产生大额坏账等，这些如果没有按规定交税或税务处理，会引起税局关注;

二、年税务稽查重点方向：

1、地税局将对营业税进行清算

营改增之后，增值税需要缴给国税。目前各地地税局都在思考一个问题：如何对营改增前的营业税做个了断与清算。

2、地税局对企业所得税进行清算

年12月31日前，企业所得税被全部被移交至国税局，以后，企业所得税都归国税局，因此，地税局还需要对企业所得税进行一次全面的清算。

3、开展行业专项整治的稽查工作

据税总函（2016） 256号文件《关于加强全面推开营改增试点后，涉税风险防范和稽查工作的通知》，今年国税总局选取了3-5个行业重点稽查，房地产、建筑、住宿酒店业是虚开发票的重灾区，必然会加强稽查力度。

4、采购方或劳务接受方将不能抵扣的增值税专用发票进行了抵扣。

比如：将没有供应商开具盖有发票专用章的销售清单，而开具“材料一批”、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的增值税专用发票抵扣了进项税金。（根据国税发[2006]156号第十二条的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，因此，没有供应商开具销售清单的“材料一批、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的发票”，不可以抵扣进项税金。）

5、营改增前后政策的执行情况

比如：建筑企业和房地产公司将营改增前发生的采购行为等到营改增后获得供应商开具的增值税转用发票进行了抵扣。

6、全面营改增后的两虚(虚开虚抵）发票、对开发票等不一致发票

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条的规定，以下三种开票行为是虚开发票行为：

（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

温馨提醒：一旦税务局稽查时发现发票有虚假问题，税款必须补，罚款可沟通之后视情况而定！但拖的时间越长，滞纳金越多，问题也就越大、越严重！

7、金税三期上线：个人所得税重大风险提前了解

金税三期个人所得税扣缴系统能够获取更多税源信息，能够对纳税信息进行有效整合，从而加强个人所得税的征收管理。地税局将对以下纳税疑点核实检查：

针对工资、薪金所得：

1、零申报、小额申报、虚构纳税人、报销个人费用。

2、个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数不匹配。

3、企业登记员工人数、社保缴费人数、住房公积金缴费人数与实际个人所得税扣缴申报人数不匹配。

4、企业职工福利费、股份支付、管理费用等财务指标与个人所得税扣缴情况不匹配。

5、同一企业的同一纳税人一年内多次适用年终一次性奖金的计税政策。

针对财产转让所得：

企业的个人股东发生股权转让行为，企业未按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）的规定履行相关报告义务，股权受让方未按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务。

8、税务局将针对企业进行小税种的稽查，如印花税等

去年5月份，深圳地税局检查一贸易公司补交印花税450万元。

9、税务局将针对拥有进出口贸易以及申请进出口退税的企业进行重点稽查，打击骗取出口退税的行为

国家税务局计划今年要查处100个骗税重点税源，并抽取部分交由省局查处。

10、高风险纳税人

股权转让、企业重组、高新技术企业纳税人将成为重点稽查对象！

三、如何远离税务稽查，这6个方法就够了

远离税务稽查，记住这6个方法就够了：

1、单笔超过1万的金额必须过公账。

2、销项发票开出都必须在公司的经营范围之内。

3、贸易企业进项发票的品名必须与销项发票的品名匹配起来，包括数量、单位、货物名称。如果是贸易公司，进项品名与销项产能对应起来。

4、对于之前已经认证的进项发票，如果不符合以上1.2.3招也将受到核查，一旦查出，会要求进项转出补交全部税款，情节严重的移交公安机关处理。

5、进项发票的取得必须是源于正规的供应商，供应商开具的发票内容必须在经营范围之内并且获得进项发票能与销项匹配起来。

6、交易需要备齐购货合同、销货合同、送货单、入库单等凭据。

税务文件一波接一波，给企业财务管理和会计核算增加了难度，也增加了企业税务处理和纳税申报的风险。面对税务局的严格稽查，建议企业提前做好风险防范，企业财务管理和会计应该了解最新的税务稽查讯息，助力企业提前做好准备。高顿财税学院在企业税务稽查危机到来之前，于4月14-15日携手“行走稽查的百科全书”张伟老师带来《年稽查重点与金三大数据下的税务危机防范》专题分享，解读年重大税改事件背后的讯息，揭开稽查的新面纱，助力企业提前做好准备，沉稳应对 年新一轮纳税稽查风暴。