比对异常，税控被锁？不存在的，看我来支招！(税务稽查操作规程,关键词优化)

最近传播的财税新闻关于增值税比对的政策，是“新政”？是“最严数据比对”？是“金三系统再升级”？

NO，不存在的！

所谓的“新政”，其实是国家税务总局在年10月末发布的“税总发〔〕124号关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》的通知”，在年3月起正式全国实施（新政策通知延期至5月1日执行【税总函〔〕94号】）。

而且这也不算是刚刚出台的新政策。而很多地市，已经在年1月1日就通知执行，上文中的一则给纳税人的信，就是实施告知书。

所谓的“最严数据比对”，只是增值税申报比对操作规程实施，依据仍然是纳税人的真实发票、财务账表、申报表数据，并没有改变增值税暂行条例、营改增条例、申报表取数的法规要求。相对以前的粗狂型管理是变严格了。但税务稽查从来都没有“最严格”，只会有“更严格”。

所谓的“金三系统再升级”，更是无稽之谈。金税三期的设计初衷就是建立纳税人的大数据系统，各类数据标准化来源、采集、分析，最终促使纳税人遵从税收法规并执行。

那么这次的税总发《增值税纳税申报比对管理操作规程》需要从哪些方面进行比对呢？

金税三期系统会实现以下三种比对方式：

01

表表比对

顾名思义就是指申报表表内、表间逻辑关系比对，即主表、附表与附列资料之间的逻辑比对。

02

票表比对

指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对，即发票、凭证以及备案资格等信息和申报表内填写信息的比对。

03

表税比对

指的是纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对，即申报表内产生的应纳税款与纳税人实际缴纳入库税款的比对。

言归正传，作为纳税人，咱们该如何应对呢？

首先是如实核算，确保发票、凭证、账簿、报表数据的真实性；其次是严格依据填表要求，填表及申报。

但说起来简单，做起来难，实际处理中会遇到以下问题，形成比对异常，严重的话，会导致税控系统被锁定，导致无法对外开发票，这会严重影响企业的经营。

场景

销项、进项发票数量巨大，做凭证根据纸质或电子发票手工填制，做账效率低一些就算了，如果人工疏忽金额数量单价录错，会导致凭证、账簿、申报表就全盘皆错。

每份发票对应一份凭证，凭证由财务软件自动生成账簿报表；申报表通过账簿报表查询数据填写。最后申报表数据与发票数据对比检查，是否数据对应。

一旦发现对不上，发票、凭证、申报表得全部联查，问题是这些数据还不在同一个系统内，靠人工查起来十分麻烦。

结果

自动填表保证“表表比对”关键字段逻辑正确。

发票填表保证“票表比对”数据正确，避免人为可能发生的填报错误。

发票智能生成凭证保证“税&财数据”保持同步。

《增值税纳税申报比对管理操作规程》中的销项、进项对比规则风险，可以被“好会计”完全的规避！

比对项目

比对规则

销项比对

当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数≤申报的销售额、税额合计

进项比对

当期已认证或确认的进项增值税专用发票上注明的金额、税额合计数≥申报表中本期申报抵扣的专用发票进项金额、税额合计

面对所谓“最严”发票报表比对办法的启动。靠人力去核算企业的时代将逐渐远去。运用好财税工具，运用好大数据人工智能时代的机器人，才是财务管理的出路。