增值税会计问答（14）如：外购境外服务咨询，如何代扣税款？
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摘要：1，向境外付咨询费涉及代扣代缴税费吗？问题：国内公司委托香港子公司向境外的一家中介机构负咨询费，相关的服务都发生在境外，那这个还涉及要代扣代缴税费吗？答：《营业税改征增值税试点实施办法》第22条规定，在境内服销售服务无形资产或者不动产，是指(一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内，据此，境外机构向境内提供咨询服务，无论直接或间接支付，境外机构应按鉴定咨... ...
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1，向境外付咨询费涉及代扣代缴税费吗？
问题：国内公司委托香港子公司向境外的一家中介机构负咨询费，相关的服务都发生在境外，那这个还涉及要代扣代缴税费吗？
答：《营业税改征增值税试点实施办法》第22条规定，在境内服销售服务无形资产或者不动产，是指(一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内，据此，境外机构向境内提供咨询服务，无论直接或间接支付，境外机构应按鉴定咨询服务及交增值税由支付单位代扣代缴。
2，外购境外服务咨询，如何代扣税款？
问题：外购境外服务咨询的，如何收票？老外只有形式发票如何代扣，缴纳什么税款？税率是多少？
《附件一营业税改增值税试点实施办法》规定，第12条在境内销售服务（租赁不动产除外），或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内。第13条下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。据此，企业外购境外服务咨询应按签证咨询服务6%，代扣代缴增值税
3海外咨询服务收入是否可以开零税率发票？
问题：我们是做国际货运代理业务的，从海外取得的货运代理，相关的咨询服务收入是否可以开零税率发票？
答：《营业税改增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》《国家税务总局公告2016年第29号》第二条规定，下列跨境应税行为免征增值税：（十三）向境外单位销售的完全在境外消费的鉴证咨询服务（十五）向境外单位销售的完全在境外消费的商务辅助服务。1 纳税人相近外单位提供的代理报关服务和货物运输代理服务，属于完全在境外消费的代理报关服务和货物运输代理服务
据此，企业从海外取得的货运代理相关的咨询服务收入不属于零税率或免税证明增值税范围应按6%计缴增值税
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