会计税务基础:增值税一般纳税人纳税申报案例,附详细解析!
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(为您整理了一些要点),点击可以直达。本文来源于会计教练,若想了解更多会计政策、账务税务实操、考证信息,可以搜索100多万会计人都在关注的微信号——会计教练(ID:bbkk102),获取最有价值的行业信息!
案例一:大海公司企业,增值税一般纳税人。该企业既从事计算机硬件的销售,又兼营技术服务的应税服务。5月份发生如下业务:
一、期初留抵税额:
业务一:4月30日,“一般货物或劳务”列第20栏“留抵税额”1万元。
二、一般计税方法的销售情况:
业务二:销售PC机一批,开具防伪税控《增值税专用发票》,销售额100万元,销项税额16万元。
业务三:取得技术服务费收入106万元,开具防伪税控《增值税专用发票》,销售额100万元,销项税额6万元。
三、进项税额的情况:
业务四:购进PC机一批,取得防伪税控《增值税专用发票》,金额10万元,税额1.6万元;
业务五:购进货车一台(固定资产),取得税控《机动车销售统一发票》,金额20万元,税额3.2万元。
大海公司的财务办税从员小张,对本月业务进行梳理,计算应交的增值税,进行账务处理,网上申报增值税,交纳税款 。
解析:本期应补(退)税额的计算
1、上期留抵税额(本月数)=10000
2、销项税额=业务二 + 业务三=160000 + 60000=220000
3、进项税额=业务四 + 业务五=16000 + 32000=48000
4、应纳税额=销项税额 ― 抵扣=220000 ― 48000 ― 10000=162000
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