增值税补缴,账务怎么处理?这4个问题,会计出错企业有税务风险
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摘要:补缴增值税,怎么进行账务处理,这4个问题,会计出错,企业有税务风险一、公司进行税务检查,查补了增值税款项,公司已将增值税款补交,如何进行涉税账务进行调整?税务机关对增值税一般纳税人进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税... ...
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一、公司进行税务检查,查补了增值税款项,公司已将增值税款补交,如何进行涉税账务进行调整?
税务机关对增值税一般纳税人进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目;全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理,处理之后,本账户无余额。《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷漏税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》规定:偷税款的补征入库,应当视纳税人不同情况处理。即:根据检查核实后纳税人当期全部的销项税额与进项税额(包括当期留底税额),重新计算当期全部应纳税额,若应纳税额为正数,应当作补税处理,若应纳税额为负数,应当核减期末留底税额。具体咨询税务机关。
二、单位在会议期间发生的住宿费、交通费、伙食费、场地费、服务费等是记入至福利费还是会议费?
会议费中的餐费一般是计入到会议费中,证明材料需要列明:时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。
三、查账征收的个体工商户,在生产经营活动中发生的借款利息支出,可以在计算生产经营所得个人所得税税前扣除吗?
根据《个体工商户个人所得税计税办法》规定,个体工商户在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:向金融企业借款的利息支出;向非金融企业和个人借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。根据《个体工商户个人所得税计税办法》规定:个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出,准予扣除。个体工商户业主的费用扣除标准,依照相关法律、法规和政策规定执行。个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。
四、逃避追缴欠税的法律责任有哪些?
根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定:纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定:扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上5000元以下的罚款。
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