会计税务基础：增值税一般纳税人纳税申报案例，附详细解析！
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本文来源于会计教练，若想了解更多会计政策、账务税务实操、考证信息，可以搜索100多万会计人都在关注的微信号——会计教练（ID：bbkk102），获取最有价值的行业信息！
案例一：大海公司企业，增值税一般纳税人。该企业既从事计算机硬件的销售，又兼营技术服务的应税服务。5月份发生如下业务：
一、期初留抵税额：
业务一：4月30日，“一般货物或劳务”列第20栏“留抵税额”1万元。
二、一般计税方法的销售情况：
业务二：销售PC机一批，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额100万元，销项税额16万元。
业务三：取得技术服务费收入106万元，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额100万元，销项税额6万元。
三、进项税额的情况：
业务四：购进PC机一批，取得防伪税控《增值税专用发票》，金额10万元，税额1.6万元；
业务五：购进货车一台（固定资产），取得税控《机动车销售统一发票》，金额20万元，税额3.2万元。
大海公司的财务办税从员小张，对本月业务进行梳理，计算应交的增值税，进行账务处理，网上申报增值税，交纳税款 。
解析：本期应补（退）税额的计算
1、上期留抵税额（本月数）＝10000
2、销项税额＝业务二 + 业务三＝160000 + 60000＝220000
3、进项税额＝业务四 + 业务五＝16000 + 32000＝48000
4、应纳税额＝销项税额 ― 抵扣＝220000 ― 48000 ― 10000=162000
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