个人所得税改革 主要涵盖五大内容(税务管理的主要内容,关键词优化)

来源：深圳市税务局

深圳市税务局详解个税改革 个人所得税改革 主要涵盖五大内容

此次个税改革，既实现了个人所得税制模式的重大转换，更带来自然人税收管理方式的重要变革。昨天，深圳市税务局副局长杨龙表示，此次个税改革在两个方面将产生深远影响。

一方面，个人所得税税制模式发生了重大突破，由分类税制向综合与分类相结合税制的转换；另一方面，改革内容聚焦民生领域，紧扣百姓诉求，既提高了基本减除费用扣除标准，又新设6项专项附加扣除，更扩大了中低档税率级距。这些改革举措直面民生所盼，回应民生所需，含金量高，针对性强，能让广大纳税人实实在在地享受到改革减税的红利，保障和改善民生。

此次个人所得税法改革涉及范围广、力度大，从总体上看主要涵盖五大内容：

第一，首次提出综合所得概念，这是改革的重大突破。

将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项劳动性所得，纳入综合征税范围按年计税，适用统一的超额累进税率。在此基础上，通过预扣预缴、汇算清缴和纳税人识别号等征管制度设计，一方面解决了原分类税制下个人收入不均衡、不同所得项目间税负水平有差异的问题；另一方面，纳入综合征税范围的4项所得，涵盖了绝大多数纳税人及其主要所得，更好地体现了量能负担的原则。此外，新税制进一步与国际接轨，有利于“引进来”和“走出去”企业，支持我国“一带一路”倡议的全面推进。

第二，再次提高基本减除费用标准和优化税率结构。

从今年10月1日起，基本减除费用标准，也就是我们俗称的起征点，将从原来每人每月3500元提高至5000元（每人每年6万元）。在税率表的调整上，此次改革将更多地惠及中低收入群体，对劳动性所得，以现行工薪所得3%-45%七级超额累进税率为基础，拉大3%、10%、20%三档低税率的级距，对经营性所得，在维持现行5%-35%五级超额累进税率的基础上，也适当扩大各档次税率级距，减轻了广大经营业主的税负。

第三，首次设立专项附加扣除，这是改革的突出亮点。

围绕与群众生活密切相关的支出领域，在基本养老、医疗、失业保险金和住房公积金税前扣除的基础上，增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

第四，首次增加反避税条款，这是改革的重要变化。

针对自然人避税特点，充分借鉴企业所得税反避税立法经验，对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为，赋予税务机关按照合理方法进行纳税调整的权力。

第五，首次明确税收管理协同共治，这是改革的重要保障。个人实名办税、专项附加扣除政策等改革举措的有效落地，需要大量涉税信息，税法中明确了公安、金融、教育、卫生、住建等多部门责任，并依托纳税人征信管理、联合惩戒等制度安排，将自然人税收管理由税务部门的一家管理，转为全社会参与度更高的“共建、共管、共治”。