税收筹划：企业所得税筹划方法与技巧解析(税务筹划企业所得税,关键词优化)

国内企业所得税一般高达25%，而彩票中奖才20%的所得税。难道说企业盈利比彩票中奖还更容易？高的税率迫使企业不得不以各种手段提高企业的账面成本，搞的市场难觅绝对纯净的企业，做企业变得很累，这是很多企业家的心声。

怎么做才能减轻企业所得税的税负呢？通过做账方面减少所得税事实上不是长久之计，一点查出后果是非常严重的，不是明智之举。最好的办法就是通过合理合法的手段来进行，官方说法就是税务筹划。

现在存在于市场上的企业主要分为两种，有限公司和个人独资企业。有税收优惠政策的地方有限公司在缴纳企业所得税时主要是采用查账征收，根据25%利润额的进行纳税；以企业实现了一年1000万的利润为例，其应交企业所得税为250万元，剩余的750万需要在分红时缴纳150万个人所得税，所以对于企业的股东而言，从利润到最终的利润分取，一共缴纳了40%的税金。可以说税负是相当重的。

然而，将企业注册到有税收政策的低税区，不仅最节税而且合理合法。比如将公司注册到重庆正阳工业园，园区目前是中国税收优惠政策中【陈183-757-04265】，对于较多行业开放，税收待遇最佳的地区，同时享受国家及地方诸多优惠政策：少数民族政策、西部大开发政策、三峡移民政策、国家级贫困扶持政策、革命老区政策等。企业在园区享受的税收优惠相当大。园区企业增值税和所得税以地方留存的30%~50%扶持；个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%。且企业实行注册制，无需到园区办公。

以刚刚企业实现了1000万利润为例，筹划后结果：在园区申请配套个独，核定征收，无需缴纳个税，核定纳税金额：1000万元利润只需缴纳59.3万元的税。节省300余万元。【陈183-757-04265】对比筹划的金额节税一目了然。

再举个简单例子，某服务行业某责任有限公司一年的开票量为600万 ，定位为一般纳税人，成本核定为400万，那么它在缴纳企业所得税时200X25%=50万元，然后进行股东分红，分红在各股东的在私人账户时还需缴纳20%的个税，150X20%=30万元，所得税这块企业就纳税额为80万，占利润额的五分之二，税负是非常重的。但是政策洼地有财政奖励，按照纳税金额50%进行奖励，企业接受财政奖励40万元，这样就节约40万元，为公司净增40万元的利润。

除此之外，如果此公司进行税务筹划，同样以上面的公司为例子，申请两家个独，根据营业额的10%核定为利润，每家个独的利润为30万，根据个税的利润表来看，缴税税率为45%,两家公司缴纳所得税为27万元，较之于上面方案又省掉了13万元的税。

所以，税负重，方法用对，出路还是有的。这不仅仅是企业老板应该担心的问题，企业财务总监也应该着力策划。最后给大家几点建议：节税必须建立在合理合法的基础之上;允许基于真实业务的基础之上进行业务流程再造，注意：是再造，而不是人为变造、更不是任性编造;节税与偷税仅仅一步之差，必须充分吃透税收政策背后的东西，否则稍有不慎就会跌进违法的深渊。