税筹案例：设计、咨询行业合理避税方案解析(企业税务咨询,关键词优化)

一、咨询设计行业纳税情况介绍

大多数设计公司属于高收入、高企业所得税的利润型企业。设计公司在成本方面主要体现为人力成本，本身进项较少，利润较高，甚至有些经营成本隐形，所以需要缴纳的所得税自然比较多。营改增之前，买发票、虚增成本、虚增人头、走私账、体外循环是很多设计公司采取的“避税措施”，但金税三期上线后，它强大的数据分析能力和自动化税务监管能力，帮助税务机关更加高效地识别和查处纳税人的不合规行为。这些行为对于企业来说无疑是一颗定时炸弹，给企业带来了巨大的税务风险。

同时，咨询设计行业多以自由职业人（部分也是挂名内部合伙人形式）的角色出现，部分单位之间的合作也属于灵活用工方式；目前我国的税制设计，因为历史以及其他等原因，没有太多考虑自由职业者的利益。

目前我国执行的劳务报酬应纳个人所得税税率表：

二、如何降低税负，实现纳税筹划效果？

目前在我国的经济区、开发区、西部大开发等地，针对各类行业都有优厚的财政资金奖励。例如重庆正阳工业园区，园区目前是中国税收优惠政策中，对于较多行业开放，税收待遇最佳的地区，同时享受国家及地方诸多优惠政策：少数民族政策、西部大开发政策、三峡移民政策、国家级贫困扶持政策、革命老区政策等。【陈183-757-04265】园区对注册企业增值税以地方留存的30%~50%扶持；企业所得税以地方留存的30%~50%给予扶持；个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%。

设计和咨询行业的高收入人群，或者设计与咨询企业，都可以在园区配套个人独资企业，享受核定征收和财政奖励，以减轻企业和个人所得税问题。

三、案例分析

上海某设计事务所张老师每月平均收入5W，年薪60W（不考虑社保和公积金）。

如果按照正常的法律规定来，那么他的个税是：每月应交个人所得税=（50000-3500）*30%-2755=11195元，全年应交个人所得税=11195*12=134340元 ，张老师实际拿到的收入=600000-134340=465660元。

这样，张老师实际每年都要缴纳15W左右的个税，那么有什么办法解决呢？

筹划后结果：张老师可在园区配套个人独资企业，个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%。【陈183-757-04265】核定奖励后每月总税负约为3.31%，张老师最后总税负为50000*3.31%*12=19860元。不到2万，节税高达13万。

张老师在合理合法的基础上，节税10多万，何乐不为呢？而且个人独资企业也适用于高利润的企业配套，收入和利润越高，节税金额越大。

所以不管是从创业者或高收入人群降低税负压力看，还是从大企业节税角度看，个人独资企业都有很大的节税优势。但前提是，要选合适注册地方。 比如重庆正阳工业园区。在该地方注册个人独资企业，享受丰厚的财税优惠政策奖励的同时，可以申请个人所得税核定征收，实现完全意义上的企业综合税负最低。