清大《建筑企业“营改增”纳税管理与税收筹划》课程回顾
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摘要：“营改增”在建筑行业的落地将会对建筑企业的纳税管理与税收筹划产生显著影响，同时带来税务管理领域的新挑战。在税收体制改革的背景下，建筑业于2016年5月开始被纳入新一轮营改增改革的试点行业。营改增改革必将对建筑业的各方面工作造成深远的影响，建筑企业本身也需要进行适应性的调整和改革，以应对未来的税制变化，不仅要关注税制改革对建筑企业日常运营的影响，也需要关注税改背景下面临的税务挑战。因此，加强营改增背... ...
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“营改增”在建筑行业的落地将会对建筑企业的纳税管理与税收筹划产生显著影响，同时带来税务管理领域的新挑战。在税收体制改革的背景下，建筑业于2016年5月开始被纳入新一轮营改增改革的试点行业。营改增改革必将对建筑业的各方面工作造成深远的影响，建筑企业本身也需要进行适应性的调整和改革，以应对未来的税制变化，不仅要关注税制改革对建筑企业日常运营的影响，也需要关注税改背景下面临的税务挑战。因此，加强营改增背景下建筑企业纳税管理与税收筹划研究，有助于建筑企业应用相应的税务管理方式方法，合理控制企业支出、减少税负来促进企业的健康和长久的发展
今天由著名南京大学EMBA专家，财政金融硕士，会计师、注册税务师、清大经管特聘教授——汪满润教授主讲《建筑企业“营改增”纳税管理与税收筹划》。汪教授有20多年税务管理工作经验；税务系统著名专家，具有税务管理和企业财税管理双重实操经验。特别对企业整体降低税负体系搭建、企业投资和并购重组税收筹划、企业上市税务风险防控、税务稽查应对、国家税收优惠政策运用、政府扶持资金申报等拥有独到有效的方法。
清大经管基于百年清华文化的深厚积淀，以新常态下国家经济发展需要为出发点，结合国际企业管理发展成功经验，经过多年的行业积累、广泛的工程行业影响力，整合国内外优质教育资源，主动创新教学理念，面向社会拓展专业化的企业培训、项目管理咨询、项目考察、资源平台整合等服务。
早晨，大家一起朗诵《论语·公冶长篇》，在论语的国学智慧熏陶下开始了建筑企业“营改增” 纳税管理与税收筹划课程。
课间时分，大家争相向汪老师请教，将企业发展中遇到的税务问题咨询汪老师，汪老师逐一进行解答，并给出了建设性意见，让学员们激动不已！
1课程大纲：
一、企业管理者税收筹划思维训练
1、税收与利润的关系
2、企业管理者税收思维问题和对策
（1）存在4大税收思维问题
（2）树立4大正确的税收观念
（3）如何让税收转化为利润
3、税收筹划思维训练
（1）税收筹划与偷税的区别
（2）税收筹划的三个境界
（3）税收筹划的三个基本功
（4）税收筹划三个理念
（5）增值税涉及公司所有业务
（6）如何税收筹划体系搭建？
汪老师指出正确的税收筹划思维两条主线：防范税务风险，创造健康的利润；开展税收筹划，创造最大的利润。
汪老师指出纳税筹划要尊重法律、利用法律规定，至少是不违法。它不触犯税收法律法规的禁止性条款。各国政府是默许的。即使对于避税行为，也只是通过完善各国法律法规来加以杜绝。从一定意义上说，它也是从另外一个角度促进了税收法律法规不断走向完善和科学之路。
税收筹划的三个境界：战略规划——效果最好、利益最大；经营管理——效果较好、利益较大；财务核算——效果一般、利益一般。
税收筹划的三个基本功：税收知识——税种知识、发票知识、征管流程；财务知识——会计核算、税收核算、财税分析；经营知识——经营策略、经营方式、业务流程。
二、建筑企业营改增及特色问题
1、营改增税负分析与筹划要点
2、建筑企业特色问题分析
（1）跨境建筑服务问题——境外承包工程税收抵免凭证问题
（2）跨县（市、区）预缴问题——预缴税款，可以当期抵扣
（3）建筑施工企业挂靠问题——建筑安装企业挂靠的处理方法
（4）怎样通过合同管理进行节税 ——合同中的税务筹划、建筑施工企业合同签订技巧
（5）一般计税项目管理\ＥＰＣ工程
（6）PPP项目税收问题分析——PPP、BOT、ＢＴ项目的特点
汪老师分析了哪些应税行为可以简易计税，哪几类 <34.可抵扣增值税凭证.webp.jpg>进项税额可以抵扣 <34.可抵扣增值税凭证.webp.jpg>，十大类进项税额不得抵扣。
汪老师指出谈判时，考虑营改增税负增加因素；区别PPP、BOT、ＢＴ项目运作模式、取得收入及支付成本费用的方式、时点，做好税收规划；投资回收期长，前期会有大量的留底税额。
三、建筑企业最新税收政策运用及筹划
1、建筑企业税收政策分析与运用
（1）建筑工程总承包单位简易计税问题
（2）建筑企业预收款缴纳增值税问题
2、最大限度利用税收优惠政策
汪老师指出纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额纳税；一般计税预征率2%；简易计税3%；跨县市（省辖市），在建筑服务发生地预缴增值税；非跨县市（省辖市）的在机构地预缴增值税；
四、如何防范税务风险
1、要高度重视增值税发票风险
2、如何防控财税风险
3、税务稽查应对的四个维度
汪老师指出建筑企业“营改增”纳税管理与税收筹划需要构建正确的税收思维；开展有效的税收筹划；把住税收安全的底线；提高稽查应对的能力；创造最大的节税效益；实现腾飞的伟大梦想。
通过本次税务课程的系统学习，加深了学员们对税务筹划和管理的系统性认知，为企业今后更好的发挥和借助税务方面优势开展项目提供了借鉴，使大家掌握了详尽的纳税策略和企业权益保障方法；大家对汪老师的课程赞叹不已，感到不虚此行，相见恨晚！
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