通过工资和奖金逃税?小心被查!这样节税更合规!
导读:本文共3168字符,通常情况下阅读需要11分钟。同时您也可以点击右侧朗读,来听本文内容。按键盘←(左) →(右) 方向键可以翻页。
摘要:年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。年终奖个人所得税的计算办法也与一次性奖金的计税办法一样。纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税,由扣缴义务人发放时代扣代缴个人所得税。一发“双薪制奖金”想避税?“双薪制奖金”是指机关、团体、企事业单位职工取得的年终第13个月奖励性工资,实际就是单位年终对职工考核后给予的奖励,这也是一种年终奖的概念,其个人所得税的计算办法与... ...
目录
(为您整理了一些要点),点击可以直达。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。
年终奖个人所得税的计算办法也与一次性奖金的计税办法一样。纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税,由扣缴义务人发放时代扣代缴个人所得税。
一
发“双薪制奖金”想避税?
“双薪制奖金”是指机关、团体、企事业单位职工取得的年终第13个月奖励性工资,实际就是单位年终对职工考核后给予的奖励,这也是一种年终奖的概念,其个人所得税的计算办法与一次性奖金的计税办法一样。
有不少企业在发放年终奖时为了让员工少缴个税,通常会找发票报销。即一部分收入正常申报个税,其他部分用发票进行报销,借此达到“节税”目的,现在有很多企业还在用这种方法逃避个税,比如说去找人开个办公用品的发票等。随着发票系统的升级,发票监管越来越严,增值税发票管理新系统(简称新系统)必须选择相应的编码开具增值税专用发票和增值税普通发票,对未按规定规范使用税收分类编码的纳税人,主管国税机关将依照相关的法律法规予以处理。
没有商品购销或者没有提供、接受劳务、服务而开具普通发票;虽有商品购销或者提供、接受了劳务、服务,但开具数量或金额不实的普通发票。这都算虚开发票。
二
发票违章情形都有哪些?税务机关分别如何处理?
一、违反《中华人民共和国发票管理办法》的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:
(一)应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的;
(二)使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;
(三)扩大发票使用范围的;
(四)以其他凭证代替发票使用的;
(五)跨规定区域开具发票的;
(六)未按照规定缴销发票的;
(七)未按照规定存放和保管发票的。
三
税务机关将对纳税人以下2种情况进行监控和严肃追查:
1、是否按照商品税收分类编码开具发票;
2、是否正确、规范的选择对应的税收分类编码开具发票。
所以,以后再发奖金,一定要老老实实的缴纳个税,别想再用别的发票逃避个税了,否则一旦被查,得不偿失。
最后重点来啦~
违法的节税方法不仅不能达节税目的,还可能因违反税法和相关行政、刑事法律、法规规定而触犯“偷税”、“逃税”、“虚开增值税专用发票”等法律责任。
小编教您五招节税又不违法的小技巧,让您避免误入陷阱~
赶快get起来!
(一)合理分配“工资薪金”和“年终奖”比例
个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税,纳税人的应税所得额超过某一级数时,超过部分就要按高一档的税率计税。因此,月度“工资薪金”或“年终奖”一方畸高,都会导致适用较高的税率(最高达45%),因此需要合理分配二者的比例,从实际情况来看,一般“工资薪金”和“年终奖”在1:1的情况,可以实现整体税负的最小化。
(二)避开临界点
同上述(一)所述,“工资薪金”个税适用税率分为7档,扣除每月3500元的“费用”后,不超过1500元的,适用3%的税率,超过1500元至4500元的部分适用10%的税率,超过4500元至9000元的部适用20%的税率,而对于超过80000元的部分,适用45%的税率,可见,当处于税率变化的“临界点”时,增加1元,就会带来额外较多的个人所得税。因此,单位发放工资时,应充分关注这些临界点,可以通过下月延迟支付等方式,降低适用的税率。
(三)利用“免税”优惠政策
税收优惠政策通常是为了鼓励、引导某些行为而设置,前文虽然介绍了“福利费”免税的范围有限,但是依然是进行税务筹划的一个途径。此外,对于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”、“保险赔款”、“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费”等也属于免税的范围;同时,按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,可以从应纳税所得额中扣除。企业可以在有关标准范围内,最大化降低“工资薪金”个税负担。
(四)变“工资薪金”为“股息红利”
针对上市公司等大中型企业高管等群体,按照“工资薪金”计税通常要适用45%的税率,税负沉重。因为企业高管通常与企业的利息息息相关,同时,按照《个人所得税法》的规定,“股息红利”所得税适用20%的税率,如果通过合理筹划,将高管等群体的“工资薪金”转化为“股息红利”,则可以有效降低个税的适用税率。
(五)积极争取地方税收返还
个人所得税属于国家、地方共享税,具体由地税机关征管。按照规定,中央和地方的分成比例为60%:40%。部分地区为了吸引投资,针对地方收入部分给与投资者一定的税收返还,比例最高可达60-70%,因此,对于部分投资区域广泛的企业,可以充分运用这些地区的政策,实现个税的合理筹划。
文章来源:老三会计、华税、洞见资本
END
赶快点击“阅读原文”了解更多财税资讯
还有执企年终大礼包等着您哦,快去看看吧!
执企网在年倒计时之际,特推出年终大礼包。注册即可领取
真正有诚意的优惠,就该是让您享受超值的服务,执企网就是这么做的哦
解决公司财税疑惑?就要找专业事务所!一对一专家级导师解答,一切尽在执企
通过工资和奖金逃税?小心被查!这样节税更合规!的详细内容,希望对您有所帮助,信息来源于网络。