年底个税被稽查，哪些地方时重点？(年底个人所得税,关键词优化)

营改增全面推行后，个税取代营业税成为地税机关的最主要的税种， 金税三期为个税稽查提供了技术支持，使个人所得税的征收管理更便捷。

哪些个税操作已被重点稽查？

（一） 应付职工薪酬

1. 零申报、小额申报：已离职人员是否已经及时更改；是否存在为了帮员工少缴税直接虚列工资为0或3500元以下。工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配。

2. 虚构纳税人：企业登记员工人数、社保缴费人数、住房公积金缴费人数与实际个人所得税扣缴申报人数是否匹配。

3. 报销个人费用：企业职工福利费、股份支付、管理费用等财务指标与个人所得税扣缴情况是否匹配。

4. 年终奖计税：同一企业的同一纳税人一年内是否存在多次适用年终一次性奖金的计税政策。

（二） 股权转让

个人股东发生股权转让行为，是否按规定履行相关报告义务，股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务。

如何才能不被稽查？

1.实物福利也要计入工资进行申报！

实物福利计入工资这点可能90%以上的企业都没有完全按照税法的规定进行申报个税。但是大家都做，也不代表就是安全的。《个人所得税法实施条例 》第八条已经明确“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”第十条进一步明确“个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。”因而实物福利仍然是需要计入工资总额的。

2.各种形式的补助都要计入工资总额！

常看见身边的朋友外出吃饭，旅行都会开一张企业抬头的普票，不禁好奇过。每个月开那么多普票做什么呢？个人消费又不能报销？一经了解才发现，原来他们公司给员工每个月固定额度的报销，换一种形式给员工发放福利，归根结底而言这实际上就是变相的偷税。

还存在这种行为，尤其是每个月让所有员工等额报销餐票、车票的企业需要注意啦，在金三系统下，这将是你给税局发放的一个你正在偷漏说的信号！如果你们把这些费用已经通过应付职工薪酬科目进行核算，但是并没有与当月工资合并代扣代缴个人所得税的话，你们将面临补税和处罚！