网传史上最强增值税纳税申报比对来袭！怎么应对？申报比对16问
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摘要：网传“史上最强”增值税纳税申报比对规则将于5月1日起执行，对于纳税人来说，增值税申报将会实现全面的数据比对，一方面能降低纳税人的税务遵从风险，在前端就将纳税人的错误申报更正过来；另一方面也要求纳税人高度重视，防范因不合规申报而被调查。这是税务机关第一次在申报时全面对增值税申报数据进行综合比对分析。纳税人该如何应对？陕西省国税局首发贴心16问，轻松应对5月申报征期。问题1：网传“史上最强”增值税纳税... ...
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网传“史上最强”增值税纳税申报比对规则将于5月1日起执行，对于纳税人来说，增值税申报将会实现全面的数据比对，一方面能降低纳税人的税务遵从风险，在前端就将纳税人的错误申报更正过来；另一方面也要求纳税人高度重视，防范因不合规申报而被调查。这是税务机关第一次在申报时全面对增值税申报数据进行综合比对分析。纳税人该如何应对？陕西省国税局首发贴心16问，轻松应对5月申报征期。
问题1：网传“史上最强”增值税纳税申报比对规则从什么时候开始执行？
答：增值税纳税申报比对从5月申报期开始，也即年5月1日起执行。
问题2：增值税纳税申报比对都比对什么内容？
答：增值税纳税申报主要比对三项内容：表表比对，票表比对和表税比对。
表表比对是指申报表表内，主、附表表间逻辑关系的比对。票表比对是指对纳税人通过各增值税系统开具或取得的各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表主、附表相关信息的比对。表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。
问题3：现在的申报比对和原来的相比有什么变化?
答：一是将增值税小规模纳税人全面纳入申报比对范围，实现对增值税纳税人申报比对的全覆盖。
二是增加了对增值税普通发票、代扣代缴税收缴款凭证、出口货物转内销证明等凭证的比对，实现对增值税发票和相关税收凭证申报比对的全覆盖。
三是对没有数据比对来源的申报表特定栏次，采取设置监控指标的方式进行比对，实现了对申报表中参与应纳税额计算栏次的申报比对全覆盖。
问题4：怎样才能知道申报比对是否通过？
答：纳税人提交申报数据，税收征管系统会有比对是否通过信息提示。比对通过的，系统自动解锁，申报比对不符的，税收征管系统将提示比对不符项目信息，若纳税人通过网上申报系统申报的，税收征管系统将相关比对不符信息及提示信息反馈给网报系统。
问题5：比对不符纳税人应如何处理？
答：比对不符的，纳税人根据系统反馈的提示信息，排查比对不符的项目和原因，及时调整申报表数据，可再次提交。
问题6：系统提示比对不符是否不能通过增值税申报？
答：比对不符项目全部属于提示监控的（包括备案手续不完备的），系统向增值税防伪税控系统提供解锁标志，可成功申报。比对不符项目至少有一项属于强制监控的，系统提示比对不符信息的同时，将提示纳税人“此申报信息存在异常，若继续提交，将启动异常核查流程，且税控器具不能解锁”，此时纳税人应按照提示信息修改申报数据。若不修改继续提交，系统将自动转申报异常处理岗，启动异常处理。
问题7：税务机关异常处理岗将如何处理？
答： 经申报异常处理岗核实属于申报表填写错误的，可以解除异常的，在系统中签署“同意解锁”意见后，税收征管系统向增值税防伪税控系统提供解锁标志。经申报异常处理岗核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，在系统内将《增值税申报比对异常转办单》推送税源管理部门处理。经税源管理部门核实可以解除异常的，在系统中签署“同意解锁”意见后，税收征管系统向增值税防伪税控系统提供解锁标志。经税源管理部门核实需要立案查处的，在税收征管系统内将《增值税申报比对异常转办单》推送稽查部门处理，当稽查部门在系统中签署“同意解锁”意见后，税收征管系统向增值税防伪税控系统提供解锁标志。
问题8：申报比对不符的异常申报数据异常处理岗多长时间处理完毕？
答：申报异常处理岗完成时间为即时，税源管理部门完成时间为2天，稽查部门完成时限按照稽查案件处理规定执行。
问题9：申报比对不符未成功申报会有什么后果？
答：申报比对不符，没有经过税务机关处理解除异常，纳税人不能购买发票和开具开票。
问题10：所有的增值税纳税人申报时都要按照规则进行比对吗？
答：原则上所有增值税纳税人均需要进行申报比对。但考虑到营改增后的一些特殊业务， 无法按照现有比对规则进行比对申报，此类纳税人纳入“白名单”管理，根据实际情况确定其所适用的申报比对规则，提高此类纳税人的比对通过率。
问题11：哪些纳税人可以纳入“白名单”管理？
答：“白名单”纳税人包括：总分支企业的总公司和分支机构；通行费发票开具企业；跨行政区划分配增值税的A级纳税人；正常开具不征税发票的纳税人。
问题12：怎样才能纳入“白名单”管理？以及何时纳入“白名单”？
答：为不影响应属于白名单管理的上述纳税人申报，纳税人可及时联系主管税务机关，协助主管税务机关及时在系统进行维护。我省规定录入工作应在4月底前完成。
问题13：如严格比对，因计算方式不同或四舍五入原因导致的比对数据尾数不同是否能通过比对？
答：根据申报比对管理实际，避免因为相差:“一分钱”而造成比对不符。此次我局调整相关比对项目金额尾差的范围为正负10元。
问题14：“三证合一”纳税人，取得前期以原纳税人识别号开具的发票，能否通过申报比对？
答：对于办理三证合一的纳税人，系统可以提供旧税号关联，新旧税号关联后，销项和进项比对同时对新旧税号的销项、进项合计数进行比对。
问题15：对于增值税纳税申报比对，纳税人应该做哪些工作？
答：一是熟悉增值税纳税申报表及其相关附表；二是在4月底前，按照电子税务局和网络申报服务单位的信息提示，完成自身网报系统的升级。:
问题16：纳税人申报比对过程中如遇到问题，应如何解决？
答:纳税人可向主管税务机关咨询或拨打电话12366进行咨询。
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