税收筹划16招之三:如何运用转让定价进行税收筹划?
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摘要:筹划原理与运用:1、定价策略对于纳税至关重要。2、价格是计算税收的基数,税收随着价格变化。3、税收反作用于价格,即当税负增加时,价格会随之变化。[现实分析]:白酒板块上市公司:五粮液、茅台、洋河大曲、杏花村汾酒【筹划方法】:1.税负转嫁增值税(流转税)的负担者是最终消费者,极易通过价格转嫁出去。【案例】商家抬高商品价格,转嫁税收负担。“营改增”后,建筑、房地产公司之间存在税负转嫁。【税收思想】:所... ...
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(为您整理了一些要点),点击可以直达。筹划原理与运用:
1、定价策略对于纳税至关重要。
2、价格是计算税收的基数,税收随着价格变化。
3、税收反作用于价格,即当税负增加时,价格会随之变化。
[现实分析]:
白酒板块上市公司:五粮液、茅台、洋河大曲、杏花村汾酒
【筹划方法】:
1.税负转嫁
增值税(流转税)的负担者是最终消费者,极易通过价格转嫁出去。
【案例】商家抬高商品价格,转嫁税收负担。“营改增”后,建筑、房地产公司之间存在税负转嫁。
【税收思想】:所有的税收都可以通过价格转嫁出去。尤其是流转税,当需求价格弹性很小时,更易实现税负转嫁。而所得税是直接税,较难实现税负转嫁。
“五粮液”酒厂为何调整价格?
1、白酒的消费税政策调整
2、出厂消费税的税基:按照市场销售价格的60%-70%界定。
3、自2009年8月初提高价格,转嫁税收,以减少税收政策带来的影响。
2.价格拆分
关注价外费用,合法拆分价外费用。
商品、劳务、技术、服务价格表现形式有很大的差异性。其价格弹性也不同,注意合理运用价格拆分方法。
3.转让定价
关联企业之间为了实现整体税收利益最大化,在商品交易、提供劳务、销售服务中会控制价格,定价或高或低,与正常市场价格有所偏差,从而获取税收利益。
如何运用转让定价筹划方法?
筹划案例
深圳一家企业,利用物流公司开展转让定价,转移利润至低税区。
【引申】:西部地区税率低,享受三免三减半,于是东部企业转移利润到西部企业。
提醒:西藏地区税收优惠。
关联定价筹划案例
房地产公司与电视台的交易
(1)电视台与房地产公司分别提供 商品交易和广告服务。
(2)每一方均为对方提供较低的关联 定价,从而规避税收。
启示:
1.关联方概念的扩大
2.关联定价的纳税调整
3.关联定价的国际惯例
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