补记上年度计提所得税费用的会计分录
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摘要：导读：在会计的日常工作中,时常会出现需要补记的情况.那么在补记上个年度计提所得税费用时要怎么做会计分录呢?是否可以用以前年度损益调整科目呢?下面的文章将一一为大家解答这些问题.补记上年度计提所得税费用的会计分录可以不用以前年度损益调整科目.会计分录是:1、补计提以前年度所得税:借:未分配利润贷:应交税费-企业所得税2、缴纳时:借:应交税费-企业所得税贷:银行存款补交上年度所得税会计分录执行《企业会... ...
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导读：在会计的日常工作中,时常会出现需要补记的情况.那么在补记上个年度计提所得税费用时要怎么做会计分录呢?是否可以用以前年度损益调整科目呢?下面的文章将一一为大家解答这些问题.
补记上年度计提所得税费用的会计分录
可以不用以前年度损益调整科目.
会计分录是:
1、补计提以前年度所得税:
借:未分配利润
贷:应交税费-企业所得税
2、缴纳时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
补交上年度所得税会计分录
执行《企业会计准则》:
补交时调账,借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
期末结转,借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
同时还要对利润分配的数额进行调整,
如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积
贷:利润分配--提取法定盈余公积
借:利润分配--提取法定盈余公积
贷;利润分配--未分配利润
如果涉及到其他科目,也要进行调整.
如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.或者先调到"营业外支出"科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.
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