每日答疑：初次申领增值税普通发票需要提交什么材料？(报税需要什么材料,关键词优化)

每周一~周五，精选大家比较关注的5~8个财税类热门问题，并附上详细回答，供各位参考、借鉴。

初次申领增值税普通发票百万元版的需要带什么材料，填哪些表格呢？再麻烦告知下哪些表格需要盖公章呢？

答：一、如果未进行增值税普票票种核定或者虽有票种但开票限额不是百万元，则应先进行票种核定或调整，再领购发票。

（一）发票核定及调整的材料有： 1.A02008《纳税人领用发票票种核定表》2 份；（柜台办理提供纸质版；无纸化系统办理提供电子版） 2.领购发票经办人身份证明原件； 3.发票专用章印模；（初次核定时提供） 4.发票领用簿（调整时提供） 5.IC卡、金税盘（税控盘）、报税盘 （调整时提供）

（二）发票验旧供新的材料有： 1、发票领购簿 2、IC 卡、金税盘、税控盘或报税盘 3、查验经办人身份证明

二、如果已有增值税普票票种，且开票限额为百万元，则可以直接携带以下材料进行领购：1、发票领购簿 2、IC 卡、金税盘、税控盘或报税盘 3、查验经办人身份证明三、也可以通过网上办税厅的无纸化模块办理上述事项。

1、固定资产已折旧完，原值3600，残值180，变卖后得到200元收入，是以200元作为开票金额缴纳增值税，还是20（200-180）为开票金额，该金额是含税还是不含税？ 2、如果处理固定资产的收入小于残值，是否还需要缴纳增值税？

答：1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条的规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。因此，应将变卖收入200元换算成不含税收入后作为销售额，计算缴纳增值税，其计税时不得减除残值180元。

2.企业处理固定资产取得的变卖收入，均应计算缴纳增值税，与残值多少无关。

我司客户先前清算完毕但没有通知我们, 现在发现有一笔不良补偿我司尚未返还客户, 该笔也还没开立红字发票? 请问有方法处理吗?

答：根据描述，因购买方已经清算完毕，销售折让未实际发生，不能开具红字发票。

进口一般纳税人企业要缴纳哪些税？哪些单据可作为进项抵扣每月的销项。

答：从事进口贸易的企业，进口环节主要涉及有海关进口增值税、关税、消费税等，国内销售环节，主要涉及有增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加以及企业所得税等，具体征收需结合实际业务具体判定。另根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第538号令）的规定：“第八条　纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。　　

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：　　

(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。　　

(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。　　

(三)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率　　

(四)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。　　

准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。”

我们公司是为每位员工配备了一台手机用于工作中使用，这些手机的进项发票可以抵扣吗？

答：根据你司具体情况及账务处理来判断是否属于集体福利，若属于集体福利则进项税额不得从销项税额中扣除，反之则允许扣除。

物业公司和业主签订的物业管理服务合同里，服务内容包含了建筑物及设备的维修养护内容，其中建筑物和设备大额的维修维护费用是外包给其他施工单位施工，然后物业公司根据工程结算单按加成比例向业主单位收取费用，请问，该费用是开具什么税率的发票？是按物业管理6%开票？还是按照11%工程款开票？

答： 虽然物业公司与业主签订的是物业管理服务合同，但物业公司实际提供的为建筑服务的话，应按照服务的性质来确认开票的内容及税率。

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