实用干货！盘点美国2017年度报税之抵税项目，就连赌博输了也能扣抵！(报税手续,关键词优化)

美国

国民受教育程度时长：

13.3年

收入水平：

43480美元

随着的结束，我们迎来了美国报税季节。

虽说川普总统推动的税改计划已成定案，但这份最新的税改法案是针对年度的报税才开始生效 (即1/1/-12/31/间的收入，并于 4/15/2019前完成报税)。因此，年度的报税仍是适用原本的税则。

美国税收虽高，但只要懂得门路，也能为自己合法节省不少税。

下面就为大家整理一下年度报税你也许可以使用的抵税项目，尽可能帮大家的荷包省点钱。

文中所出现的数字皆是针对年度的报税，是给要在年4月17日前完成的年度(1/1/ - 12/31/)报税参考使用的。

因此不是川普税改的最新法则。

此外部分表单IRS尚未释出年度版本，因此大家可再自行随时留意IRS更新状况。

快速认识美国报税

每年度向美国联邦国税局(简称IRS)上报个人收入，并据此缴纳个人所得税。

不知道自己该不该报税吗？

可按此(https://irs.gov/uac/do-i-need-to-file-a-tax-return)进行简单快速评估。

秒懂税收算法：

→先将个人总收入减去个人的调整项目，剩余金额就是个人调整后收入（简称AGI）。

→再将AGI减去个人免税额及个人所得扣除额这两项后，剩余金额就是纳税所得，再去根据税率级距，算出应纳的所得税金额。

带你了解年度的税率级距：依不同报税身分：单身已婚夫妻联合报税 /合格鳏寡已婚夫妻分开报税一家之主

单身:

已婚夫妻联合报税 /合格鳏寡：

已婚夫妻分开报税：

一家之主：

了解年的个人免税额：

年度的个人免税额为$4,050。

个人可申报的免税额有两种：自己和配偶的个人免税额，以及被抚养人的免税额(被抚养人免税额)。

逐步撤消免税额：Personal Exemption Phaseout，简称 PEP，如果你的调整后总收入 (AGI)超过一定数额，则个人免税额将会按比例逐步减少直到完全撤销。此点主要是针对较高所得纳税人，详细门槛请参考下表：

认识个人所得扣除额

个人所得扣除额可分为标准扣除与列举扣除两种方式，纳税人只能选择其中一种扣除方式。

1标准扣除

是指减低你的纳税收入额的一笔金额。

你的标准免税额会因报税身分、年龄、是否失明与是否有将另依纳税人申报为扶养人来决定。某些人不适用此法。按此(https://irs.gov/uac/how-much-is-my-standard-deduction)可速算自己的标准扣除额是多少。

年度的标准扣除额：依不同报税身份】

》已婚联合报税与合格鳏寡: $12,700

》一家之主：$9,350

》单身、已婚分开报税：$6,350

额外标准免税额

若在纳税年底年满65岁或以上，或在纳税年度最后一天之前失明，则该纳税人可获得的年额外标准免税额为$1, 250。

若此年老/失明纳税人同时也是未婚(且非合格鳏寡)，则年的额外免税额则为$1,550。

2列举扣除

如果你的列举扣除额高出你的标准扣除额，或你不可采用标准扣除而须采用列举扣除方式时，则以列举扣除方式报税。

列举扣除额项目

可参考1040 Schedule A(https://irs.gov/forms-pubs/about-schedule-a-form-1040)

─ Taxes You Paid：所在州和当地政府缴纳的所得税或销售税、房产税、个人财产税等。

─ Gifts to Charity：慈善捐款。

─ Medical and Dental Expenses：医疗和牙科诊疗费用的部分金额。

─ Interest You Paid：如房贷利息等。

─ Casualty and Theft Losses：未投保的灾难窃盗损失等。

─ Job Expenses and Certain Misc.：尚未偿还的雇员业务支出等。

Pease Limitations：列举扣除的收入限制

此点主要是针对较高所得者所制定，若你的年的调整后总收入 (AGI)超过下方收入门槛，则你的列举扣除额将会受到限制，且会因AGI越高而使列举扣除额会逐步减少。

年的列举扣除收入限制为:个人$261,500、已婚联合报税与合格鳏寡$313,800、已婚分开报税$156,900、一家之主$287,650等。

43个实用隐藏版扣除项目

各点的相关细节与深入规定请向专业会计师咨询了解。也可按此进入IRS中文官网：

(https://irs.gov/chinese/%E7%A8%85%E5%8B%99%E4%B8%BB%E9%A1%8C)

房产类

1

房贷保险

美国购屋者如果支付的头期款较低，通常银行会要求加保房贷保险来防止违约。购屋者可享有此房贷保险的扣除额减免。

2

房贷利息与点数

除了地产税可以抵税，透过列举扣除方式可将房贷利息与点数当作扣除额项目，最高扣除额为$1,000,000。若已婚夫妻分开报税，则房贷利息最高扣除额为$500,000。

3

卖房 Selling a Home

如果持有5年且居住在内2年以上的房子卖掉且获利，个人则有$250,000的扣除额(夫妻联合报税则为$500,000)。超过扣除额的部分则要在Schedule D上以投资利得申报。

生活类

4

州税的扣减

这一点是针对住在没有课征州所得税的七个州居民，即阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、德克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州；以及虽有州税、但只限股息和利息收入的田纳西州和新罕布夏州居民，当你们在申报联邦所得税时，可选择扣减州或地方的所得税或销售税。(此项减税优惠现已成为永久退税项目了)

5

现金捐款与非现金捐赠

只要是符合 IRS规定的现金捐款皆可用来减免。至于那些非现金的捐赠，你可以用市价去做列举扣除。如果是担任义工也可抵税，例如为合格慈善机构义务服务时，自掏腰包的费用，或前往慈善机构的往返里程数也可抵扣汽油费。

6

进行慈善行为的相关支出

例如为评估慈善捐赠或伤害损失而付出的费用，或是为慈善事业而付出的汽车、汽油、制服、停车费等费用等。

7

兴趣支出

因兴趣而发生的费用也可用来折抵，定义与详情请按此(https://irs.gov/newsroom/hobby-or-business-irs-offers-tips-to-decide)了解。

8

博弈损失

赌博收入是必须课税的，赌博收入包括(但不仅限于)乐透券、彩券、赛马、和赌场，包括现金赢款及公平的市场价值的奖品，如汽车和旅游。如果有博弈损失，则可以透过列举扣除去做扣抵，扣抵上限为你的赌博盈利总额。

9

事故、灾难与偷窃损失

任何不在保险理赔范围内的住家损失皆可扣抵。

10

车辆相关法定费用

各州规定各有所异，例如在加州，牌照税 (vehicle license fee)是可以在列举扣除中扣抵，但注册费(registration fee)、weight fee、air quality fee则不可扣减。

税务法律类

11

报税手续费

报税时所发生的相关费用，如会计师费、报税软体费等，则可以在列举扣除中的「杂项」做扣抵。

12

善用遗产税与赠与税免税额

年的遗产税免税额为549万，而每年免报税的赠与税额度则维持在1.4万。

此外，除了每年$14,000免税赠与额度，税法亦给予每一个美国居民与公民终身有545万的免税赠与额，做法是透过i709表格通知国税局免付任何赠与税。夫妇间的赠与则无任何金额限制，也无赠与税问题；但若受赠配偶非美国公民，则2016年的免税赠与金额则限制为$148,000。美国各州也有自己的遗产税法规，所以也别忘了参考各州规定。

13

与赋税相关的法律费用

只要是与赋税相关的法律费用，可以列举扣除方式进行扣抵。

14

保险箱租赁费用

若因为要保管跟赋税投资相关的文件所产生的保险箱租赁费用，是可做折抵的。该费用需高于你的 AGI的2%始可折抵。

15

低收入家庭退税优惠

劳动所得税扣抵制 (Earned Income Tax Credit，简称 EITC)，是美国的扶贫计划，旨在奖励中低收入劳工，特别是拥有子女的劳工家庭。

这项抵税是根据纳税人的收入、婚姻状况和抚养子女人数，计算出可享的抵税额度。年的 EITC扣抵额度为510美元至6,318美元不等，对部分纳税人来说，若应缴税额少于抵税金额，还可得到退税。(此项退税优惠原本在年届期，现已成为永久减税。

16

低收入抚养子女扣除额

对于不须缴所得税的低收入户，抚养子女的费用还可获得退税，年所得收入在$3,000以上者可申请退税15%，至高$3,000。(美国减税计划已将此项退税优惠修改为永久减税，门槛金额固定在$3,000)

17

健康储蓄帐户扣除额HSA

健康储蓄帐户(Health Saving Account，简称 HSA)是一种可节税的帐户，存入帐户的钱免税，从帐户里提领出来支付医疗费用的钱也免税。

HSA是高自付额 (Deductible)的医疗保险计划，有健康储蓄帐户的报税人，帐户内的金额除了支付医疗费用，还可享有100%的免税待遇，在计算所得税时可以扣除。年个人的健康储蓄帐户扣除额是$3,400，家庭的扣除额为$6,750，55岁以上还可享有额外$1,000扣除额。

18

赡养费

如果因为离婚或分居而需支付赡养费，只要符合某些规定，则赡养费也可做扣抵。如(前)夫妻分开报税、以现金或支票支付赡养费、分居等。供养子女的 Child Support则不可扣税。

医疗保险类

19

医疗与牙医费用

你可以列举扣抵自己、配偶、扶养人的尚未被保险公司补偿报销的医疗费用。只要有超过你的 AGI 10%的医疗费用就可扣抵。(「若你或配偶年满65以上，则超过 AGI 7.5%以上即可扣抵」这一项已在2016年底终止，从年起一率为10%)

20

医疗目的的房屋翻修

如果你是因为医疗目的而翻修房屋，例如增加轮椅友善的出入口、上下楼梯器械等，则可以将这些房屋支出当作是列举扣除额中的医疗支出去做扣抵。但如果这样的翻修会导致房产增值，则无法将之当作扣除项目。

21

自雇人士的健康保险费

Self-employed health insurance deduction，若该年有盈利，则自雇人士的健康保险保费可做扣抵，但此笔保费是要作为收入的调整项目，而不是以列举式扣抵方式处理。

教育类

【年已不适用】高等教育学费无论是标准扣除或列举扣除，不适用AOTC高等教育学费且符合规定的高等学费支出(为自己、配偶或扶养人)，最高可享有$4,000的减免额，年收入高于$65,000者，减免金额为$2,000。

如果是已婚夫妻分开报税，或是该人被你用来当作抚养人免税额，则此项将不适用。

22

终身学习扣抵

即使已有学位，IRS仍提供有每年最高$2000美元的终生学习扣抵额，只要纳税年度有进修，学分费、活动费、书籍费、用品和设备费等都可抵税。

本项抵税无上课时数要求，任何进修都可以，包括大学、研究所或甚至不给学分或文凭的课程。但一份报税单上的成员，不论有多少人进修，最多只能抵税2,000美元。此外，抵税金额会因收入而异，单身AGI高于6.5万美元(夫妻合并申报13.1万美元)将无法适用。此外，适用本项抵税者，则不能同时适用美国机会抵税AOTC，反之亦然。

23

学贷利息

符合 IRS规定的学贷利息，年的学贷利息扣抵上限为$2,500，此扣抵上限会逐年递减。若为已婚夫妻分开报税，或你或配偶被其他人列为扶养者则不适用。

24

AOTC教育费抵免

2009年起，美国联邦政府提供更大方的抵税方案，即美国机会抵税额(American Opportunity Tax Credit)，简称AOTC，针对前四年的高等教育，每年最高可抵$2,500。(AOTC原本于年届期，现在已成为永久减税项目)

25

教师开支

K12中小学教师有时需要掏腰包买教材用于教学或其他相关支出，可享有个人$250减税(若夫妻双方皆为教师并联合报税则为$500)。该学年度须工作900小时以上始符合资格。(此退税优惠已成为永久减税项目)

工作类

26

找工作的相关开销

如果你是采用列举扣除，则你在找工作时所发生的相关费用皆可列入扣除，例如交通费、履历表费用、工作中介费等与找工作相关的费用。

27

因工作搬家费用

如果你因工作而举家搬迁，且其搬迁距离符合 IRS规定，则相关的搬家费用也可用来折抵，$0.19/每英哩。住宿费也可扣抵(餐食费不在内)。

28

军旅费用

如果因为从军而需旅行至离家超过100英里的地方，则可扣除相关旅费，如交通、食宿费等。

29

家庭办公室

家庭办公室，可将某些费用列为扣抵项目。家必须是符合被当作主要营业场所、与顾客开会见面、仓库、出租或托儿所等条件，才能列举扣抵。

30

商务用车

如果你把自己的车作为公务使用，则可以扣抵部分开支。可以使用标准里程数或实际维修费用去做扣抵。

31

商务旅行费用

若因工出差发生费用，且未获得报销，则也许可以用来扣抵，包含交通费、行李费、食宿费、电话费等。

32

商务相关开支

部分未报销的商务相关支出如交通费、宾客招待费、赠礼支出等，也可列举扣除。

33

工作制服

若雇主要求你每天穿着非属于日常合宜服装的制服，如戏服、军服、保护性衣物等，则这类工作制服也可进行扣抵。

34

陪审团收入

如果你将陪审团收入交给雇主(因为雇主仍支付你出庭当天的薪水)，则你的陪审团收入可用来抵税。

理财投资类

35

取得利息与股利所发生的费用

任何为了取得投资利息与股利而须支付给银行、信托、经纪人的费用。

36

投资相关开支