深挖持股平台在税负问题上，有限合伙和有限责任公司的选择！(持股平台公司,关键词优化)

前文讲到，在税负问题上，持股平台如何设立更有优势，有网友对此提出了疑问，今天再从以下四种情况讲解，有限合伙企业和有限责任公司在缴税上的不同：

一、持股平台取得股息红利后向员工进行定向分配时

有限合伙企业：取得股息红利所得时，员工按照股息红利所得，即20%税率计算缴纳个人所得税；有限合伙企业在向员工实际分配该所得时，只是调整合伙份额的持有成本，无税务影响。

有限责任公司：取得股息红利时，可免予缴纳企业所得税（居民企业之间）；有限责任公司在向员工实际分配（以股息红利的方式分配）该股息红利时，员工需按照20%税率计算缴纳个人所得税

此两者区别不大

二、持股平台转让公司股权后向员工进行定向分配时

有限合伙企业：转让其持有的公司股权取得股权转让所得时，根据不同地区税收实践，员工按照股权转让所得，即20%税率计算缴纳个人所得税；或比照个体工商户所得，即5%-35%税率计算缴纳个人所得税。有限合伙企业在向员工实际分配该股权转让所得时，无税务影响。

有限责任公司：转让其持有的公司股权取得股权转让所得时，按照25%税率计算缴纳企业所得税；有限责任公司在向员工实际分配（以股息红利的方式分配）该股权转让所得时，员工还需按照20%税率计算缴纳个人所得税。双重征税。

三、员工转让持股平台财产份额时

有限合伙企业：按照财产转让所得，即20%税率计算缴纳个人所得税，虽然合伙份额的转让征税规则还不明晰。

有限责任公司：按照财产转让所得，适用股权转让规则，按20%税率计算缴纳个人所得税。

此两者差别不大。

四、持股平台存在生产经营所得

有限合伙企业：取得生产经营所得时，根据不同地区税收实践，员工按照股权转让所得，即20%税率计算缴纳个人所得税；或比照个体工商户所得，即5%-35%税率计算缴纳个人所得税。

有限责任公司：取得生产经营所得时，需缴纳25%企业所得税，税后利润75万元在分配给个人时，再扣缴股东20%税率的个人所得税。双重征税。

有的网友会提出疑问，公司制持股平台真就这么没有优势吗？也不是，如果公司制企业的股东是自然人，企业实现的所得在缴纳25%的企业所得税后，只要不向个人分配税后利润，股东层面的个人所得税便可向后递延，现时税负只有25%。而合伙企业实现的所得无论是否向自然人合伙人分配，都要按占伙比例或按合伙人人数分配所得，对照五级累进税率征收个人所得税，当个人所得超过5万元后，累进税率便达到35%。

简单来说， 有限责任公司企业所得税不分红，就不交个人所得税；合伙企业每年按所得纳税，不管分不分都要交。另外合伙企业无法享受国家重点扶持高新技术的税收优惠政策。

但是！！谷川联行仍然更多建议成立有限合伙企业，除了以上四种情况下的优势，有限合伙便于管理，手续简单，更重要的是当考虑地方性的税收优惠政策时，将员工持股平台设在税收洼地，享受税收洼地的政策扶持，比如天津园区，对于有限合伙企业按照20%税率计算缴纳个人所得税，而非按照个体工商户税率5%-35%的税率来征收，并且在此基础上享受个人所得税地方留存的70%-80%的税收返还，整体税负降低将近60%。

员工持股平台，到底是设为有限责任公司还是有限合伙企业，需要从多角度去考虑，再次感谢网友的积极参与，关于网友提出的合伙人工资缴税问题，这里也一并做出解答：合伙人的工资不单独扣税，按年4.2万税前扣除，每月3500。

另外，税务筹划讲究预先设计，在设立员工持股平台时应早做打算，而不是等到股权要转让了，才去寻找地方性税收优惠政策，不过看到此文还为时不晚，欢迎私信我来了解相关问题，我们为您提供合理的员工持股平台方案。

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