审计：所得税汇算清缴，你不知道的技巧都在这里了，拿走不谢
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摘要：紧接着上一篇文章，这是最后一段：第一，对于公司为员工购买的商业保险，要纳税调增。第二，对于公司发生的营业外支出，要看是属于税收滞纳金等罚款，还是属于处置固定资产等。当然，哪些要调增估计也都知道了。第三，对于公司的应收账款计提的坏账准备，如果以前年度已经纳税调增一部分，那么，需要把今年的贷方发生额全额调增。同理，对于公司的存货跌价准备计提的资产减值损失，也要按照同样的道理进行调整。第四，如果公司有收... ...
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紧接着上一篇文章，这是最后一段：
第一，对于公司为员工购买的商业保险，要纳税调增。
第二，对于公司发生的营业外支出，要看是属于税收滞纳金等罚款，还是属于处置固定资产等。当然，哪些要调增估计也都知道了。
第三，对于公司的应收账款计提的坏账准备，如果以前年度已经纳税调增一部分，那么，需要把今年的贷方发生额全额调增。
同理，对于公司的存货跌价准备计提的资产减值损失，也要按照同样的道理进行调整。
第四，如果公司有收到环保补助资金或者别的补助奖励等，要看该补助是收到的当年全额缴税，还是在以后年度确认递延收益的时候，每年按照确认的营业外收入缴税。这个要看当初政府给企业奖励金或者补助金的时候，文件中是怎么规定的。具体要分具体情况，不能一概而论。
第五，对了，业务招待费也是一个大头。业务招待费一般的企业都会进行纳税调增。
记得有一个企业，一整年一分钱收入都没有，但是业务招待发生了5万左右，我调整调习惯了，直接按照发生额的60%的计算了计税金额3万元。最后给经理审核的时候，一顿劈头盖脸，说我竟然犯这么低级的错误。愣是让我苦思冥想了一整夜才想明白，其实收入是0，那么业务招待费的税前可扣金额就是0，根本不用管企业的实际发生额。就是太小看这个科目了，以为很简单，然后犯了很低级的错误。如果这个企业有哪怕100块钱的收入，我也不会犯这种错误。
第十一，对于企业的一些不合规票据就要通过抽查凭证来就行了。所谓的不合规票据就是不能税前扣除的一些费用。对于正规一些的公司来说，他们在收到这样的票据的时候，要么拒绝，实在无法拒绝，就会自己有一个不合规票据明细表。如果抽凭实在无法实现，就可以通过跟企业要一下不合规票据明细，然后对应的金额要纳税调增。
最后就是对于固定资产和无形资产折旧和摊销的部分，因为我也不是太熟悉，就不太详细介绍了。等我非常熟练的时候，再和大家分享。
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