一般纳税人取得普通发票如何处理才能最大程度的合理避税?
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摘要:最近看到用户提问了一个比较常见的财税问题,今天推送出来方便大家学习。三家企业进行正常的售购来往,我们是企业B(小规模),我们的供应商企业A和客户B均是一般纳税人。现在的情况是客户C每次拿着我们开给他的3%的普票不能进行抵扣,即使我们请税务系统代开发票3%的专票,他也只能抵扣一点点进项。问题1:在上述图示中,我们如果开具3%增税普票,(C只能抵成本?),ABC三家应缴纳的增值税和所得税分别是多少?问... ...
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(为您整理了一些要点),点击可以直达。最近看到用户提问了一个比较常见的财税问题,今天推送出来方便大家学习。
三家企业进行正常的售购来往,我们是企业B(小规模),我们的供应商企业A和客户B均是一般纳税人。现在的情况是客户C每次拿着我们开给他的3%的普票不能进行抵扣,即使我们请税务系统代开发票3%的专票,他也只能抵扣一点点进项。
问题1:在上述图示中,我们如果开具3%增税普票,(C只能抵成本?),ABC三家应缴纳的增值税和所得税分别是多少?
问题2:同样的情况,如果我们请税务代开3%增税专票,(C能够抵进项?),ABC各自应纳的增值税和所得税分别是多少?
问题3:C企业建议我们,让A将增税专票直接开给C,C进行抵扣,同时我们将增值的3000元开成软件服务费的普票给C,请问这样操作是否可行,存在哪些风险。再者如果这样操作了,那么实际中的ABC应纳增值税和所得税分别多少?
问题4:如果我们企业B升为一般纳税人了,可以开具17%的增税专票,ABC三家新的应纳增值税和所得税分别多少?
题主问避税,其实我觉得这个案例的核心问题是,题主客户C公司无法抵扣进项,导致有可能失去这个客户,与A公司关系不大。
如果按照C公司建议,直接让A公司与C公司对接,那么除非有什么别的限制,不然他们完全可能最终绕过题主的B公司自己去做这笔生意。
最合理的办法就是去升级一般纳税人。不过并非所有行业都是17%的税率,不知道题主是什么行业的,如果只提供网络或软件服务,也可能只核给你6%。
另外,增值税实际税负率是个动态值,除非只有那么几笔固定的销售,不然还是要靠会计去进行主动控制。至于所得税,那就是另外一回事了,与本案没什么关系。
企业所得税是根据企业利润进项纳税调整后计算的,因此无法测算。
就拿增值税举个例子吧,假设A公司的进货价为1000,且取得17%的专票。
B为小规模纳税人的情况下:A公司应缴增值税为(3000-1000)/1.17*17%=290.60
B应缴6000/1.03*0.03=174.76
C应缴分两种情况,如果取得代开的3%专票10000/1.17*0.17-174.76=1278.23,如果取得普票10000/1.17*0.17=1452.99
至于你只开代理费3000,就可能有被认定为偷税的风险,也有客户流失的风险。
如果B认定为一般纳税人的话:A不变
B应缴(6000-3000)/1.17*0.17=435.90
C应缴(10000-6000)/1.17*0.17=581.20
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