企业的出口退税到底算不算利润吗?需要计算缴纳企业所得税吗?
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摘要:你好,大白菜。我们是一家出口企业。公司老板在计算出口退税时,一直作为利润看待。我想问下,办理出口退税成功后,退税算公司的收入吗?需要缴纳企业所得税吗?跟大白菜一起,学学出口退税关于你的问题,大白菜答复如下:1、咱们来看出口退税的会计分录(1)以经过税局审核的退税数据确认借:应收出口退税款贷:应交税金-应交增值税-出口退税(2)收到退税款时借:银行存款贷:应收出口退税款从上面来看,你公司按规定取得的... ...
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(为您整理了一些要点),点击可以直达。你好,大白菜。
我们是一家出口企业。公司老板在计算出口退税时,一直作为利润看待。我想问下,办理出口退税成功后,退税算公司的收入吗?需要缴纳企业所得税吗?
跟大白菜一起,学学出口退税
关于你的问题,大白菜答复如下:
1、咱们来看出口退税的会计分录
(1)以经过税局审核的退税数据确认
借:应收出口退税款
贷:应交税金-应交增值税-出口退税
(2)收到退税款时
借:银行存款
贷:应收出口退税款
从上面来看,你公司按规定取得的出口退税并未计入收入,不需要缴纳企业所得税。
2、那么,为什么很多公司把退税作为利润来看待呢?大白菜认为这是从资金的角度进行的分析。具体来看外贸企业的案例,比较直观。
案例:
(1)某外贸公司采购货物一批,支付了货款
借:库存商品 10000
应交税费-增值税-进项税1700
贷:银行存款 11700
(2)出口取得收入12000元
借:银行存款12000
贷:主营业务收入 12000
借:主营业务成本10000
贷:库存商品 10000
从这个流程分析,企业已经取得利润12000-10000=2000元
(3)如果企业能够退税呢
借:应收出口退税款1700
贷:应交税费-增值税-出口退税1700
借:银行存款 1700
贷:应收出口退税款1700
那么,企业又把以前支付的货款中的进项税退回来了,实质上资金又回笼了,可以说并没有再增加多少利润。
如果企业是平价10000元卖出的商品,那么企业再退回1700元的进项税,其实等于一分钱没赚。
反倒是如果企业退税率低于征税率,反而企业的商品成本=不含税价款+征退税率差的部分。
因此,企业实际的利润还是来源于不含税的价差。大白菜并不同意退税是利润的说法,大白菜认为这只不过是企业支付进项税的回笼。
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