个税由公司承担，分录怎么写？(计提个人所得税分录,关键词优化)

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1、我们是P2P公司，现在接入银行存管，付给第三方的接入费用几十万，在财务上怎么处理合适？

P2P资金存管平台费用，类似于租用一个场所存放货物、并由存管方代理收发货物。所以其存管费用相当于租金，应按受益期摊销：借销售费用-平台使用费，贷银行存款。

2、请问，个税由公司承担分录怎么写？借：应付职工薪酬-工资 营业外支出 贷：银行存款贷 应交税费-代扣个人所得税 这个分录对吗？

公司代付个税的核算，直接关系到个税部分是否能在企业所得税前扣除。所以计提工资时，是不含税工资换算为包含个税工资为计提金额的，同时也包含职工承担的五险一金。

例如：某职工实发工资3888元，个人承担五险一金600元，个税12元。换算：应纳税所得额=12/0.03=400元，实际应付工资=600+3888+12=4500元。验算：个税=（4500-600-3500）*0.03=12元，实发工资=4500-600-12=3888元。

所以计提工资分录为：

借：成本费用科目4500

贷：应付职工薪酬-应付工资4500

3、事业单位订购的制服属于什么科目？

事业支出-办公费。

4、我老板新注册的一个小规模公司，经营范围是门窗的安装、维修、售后，现在有一个问题就是我们公司门窗之类的东西全部都是市场买的，根本就没有正规发票，就没有办法计入成本，所以做账的时候也就没有成本这块，每次都是多交所得税，这样的做法可以吗？虽然是小规模公司，但是长期下去都没有成本这块，可以吗？税务局会认可这种做法吗？

因为是查账征收，所以账务要健全，否则税务可能会核定。建议取得正规发票。

如果无法取得发票，可以考虑核定征收，具体情况建议与主管税务机关沟通一下。

5、18年收到缴纳17年的税费，而且17年没有计提，现在怎么做分录，需要计提吗？

做以前年度损益调整即可。

6、房租发票已开，未付款，如何做账？预提房租怎样做账？

计提或摊销：

借：成本费用科目

贷：预付账款（或应付账款）

收到发票付款：

借：预付账款（或应付账款）

应交税费-应交增值税-进项税额（认证后如果可抵扣）

贷：银行存款

仅仅收到发票、认证后如果可抵扣

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：预付账款（或应付账款）

7、如果我们不要求开专票，是不是加油站就可以不确认收入，不用交税？我们在充卡时，他只给开具了油卡充值，不征税的发票。还有，我们充油卡要求加油站开具增值税普通发票，他们说只能开卷式票，是不是这样？

1、并不是不开发票就不用缴税，只是暂时可以不确认收入挂着往来账而已；

2、加油站应根据税法规定开具发票，拒不开具的可向税务机关举报。

8、请问发放工资的应交税费－个人所得税为啥是在贷方？

发放工资时要把个人所得税扣下来，代职工交到税务机关。所以根据代扣代缴法定义务，扣下的个税属于企业对税务机关的负债，应当记在应交税费-应交个人所得税的贷方。

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