一文详解新版个税后，房租和房贷哪个抵税更多？(抵税,关键词优化)

近日，新版个税修正案正式通过，工资、薪金所得基本减除费用标准（即“起征点”）从现行每月3500元提高至每月5000元等部分减税政策，将从年10月1日起先行实施。

简单直白的说就是以后月收入5000元以下（不考虑“五险一金”和专项附加扣除因素）的纳税人将不需要缴纳个税。以后你的子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出，通通都可以纳入专项扣除。

下面以郑州地区职工为例，来看看各档收入缴纳个税额会减少多少（五险一金按月工资的20%计）。

个人所得应纳税额= [税前收入- 各项社会保险费(五险一金等)- 起征点]*税率- 速算扣除数。

以月收入8000元为例个税将少交143元调整前：(8000-8000*20%-3500)*10%-105=185元调整后：(8000-8000*20%-5000)*3%-0=42元

以月收入10000元为例个税将少交255元调整前：(10000-10000*20%-3500)*10%-105=345元调整后：(10000-10000*20%-5000)*3%-0=90元

以月收入15000元为例个税少交550元调整前：(15000-15000*20%-3500)*20%-555=1145元调整后：(15000-15000*20%-5000)*10%-105=595元

新税法实施后，根据3%~45%新的超额累进税率表，税基不超过3000元的部分适用3%的最低档税率，以月均10000为例，最终缴纳个税为90元，相比现行个税法需要缴纳的345元来说，减税金额为255元，减税幅度约74%。

以上公式是不考虑专项附加扣除的前提下进行计算的。

我们再来看看大家非常关心的几个专项附加扣除，首次增加的专向附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。

这里，我们重点设想一下住房贷款利息和住房租金抵扣这两部分，我们会给大家举例说明情况。

目前政策没有明确住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除是包含在5000以内，还是额外扣除！如果可以在5000免税额以上，抵扣贷款利息：那么对于购房者来说，将是非常大的刺激。显然这种可能性不大，最大的可能是部分抵扣。

房贷利息抵扣个税

关于房贷利息抵扣个税的部分，细则暂未出台，我们暂估首套房贷利息才能享受扣除。

假设，郑州某一个普通家庭，购买首套房，丈夫和妻子分别各收入10000元。首付50w元，贷款100w元，购买了一套总价150w的房子。

住房按揭贷款150w元，基准利率4.9%，30年等额本息，则每个月需要支付的房贷利息为2530元。

调整后个税：(10000-10000*20%-5000)*3%-0=90元再减去房贷利息部分：[10000-10000*20%-5000-2530÷2(房贷利息的一半)]*3%-0=52.05元最终月均可减少纳税：345-52.05=292.95元家庭月均共可减少纳税：292.95*2= 585.9元家庭年均可减少纳税：585.9X12=7030.8元（因实施细则未出，以上计算按房贷利息夫妻各半计算。）

当然，还有另外一种可能的算法是，在缴个税前，先把应还房贷利息部分扣除，然后再计税，这样相当于你计税部分变少，你可以少缴税。

房租抵扣个税

那么关于房租抵扣个税的部分，我们再来算一下——

假设，你月收入8000元，每个月租房支出1000元，那么你还可以再少交多少税呢？

调整后个税：(8000-8000*20%-5000)*3%-0=42元调整后减去房租部分：(8000-8000*20%-5000-1000)*3%-0=12元

虽然目前房租抵扣个税的实施细则尚未出来，但正常情况下是需要出示租房发票。根据郑州目前现行的条例，私人出租住宅，需要房东配合租客缴纳税费，才可以开具发票。

目前郑州现行的个人出租房屋代开发票是按照5%的征收率计算应纳增值税。

如果出租个人住房，则减按按照5%的征收率1.5%计算应纳税额。即可应纳税额=[含税销售额/（1+5%）]*1.5%。

当然，这些都是推测，目前细则尚未出台，具体以落实后为准。

最后，我们总结一下：新版个税对房贷利息抵扣似乎更友好，对租房的影响相对较小。

房贷利息抵扣政策在国外一点都不稀奇，大多数国家征收个税前都有大量的可抵扣项，其中购房贷款利息基本都是作为抵扣项的，这也是国外按揭贷款比例高的很主要原因，一方面利息率低，一方面利息支出中很大一部分可以抵税。

这个政策的红利一定是严格限定在购房或者租房自住，而不是投资上。受利最大的将主要是如中产家庭、改善置换需求、贷款多且利息高的群体，尤其是对于有改善型需求的家庭是非常有利。