让会计闹心的税务处理，很容易产生税收风险，会计小心这6个问题(税收会计,关键词优化)

1、食堂支出如果没有取得发票，只是清单，收据的话可以税前抵扣吗？

企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。如果能取得到公司抬头的发票，满足相关性、合理性、有效性、合法性、确定性要求，则可以税前扣除；如果不能取得公司抬头的发票，相关性原则欠缺，则需要企业提供其他证明资料举证费用的相关性，否则不能税前扣除。

2、5月1日起运输企业的税率变更为10%，4月份提供运输服务，是以月结方式，5月份才与客户核对业务情况后，5月份才能开票，那这样子开票税率是要按11%还是10%？

如果书面合同约定4月付款，则纳税义务发生时间是4月；如果书面合同约定5月付款，则纳税义务发生时间是5月；如果未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期，鉴于4月发生应税行为并服务转让完成，纳税义务发生时间是4月。（具体咨询税务机关 ）

3、公司承包一块土地，又将土地专租个给别人，公司需要缴纳增值税吗？

根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》的定，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。因此，如纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，应按上述规定缴纳增值税开具增值税发票。如果公司是以经营租赁方式将土地出租给他人使用，则应按不动产经营租赁服务缴纳增值税。

4、小规模企业季度所得税、增值税逾期申报，现在该怎么申报？

小规模的增值税申报可直接填写增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）及附列资料到税务局前台申报。企业所得税季报填写后导出数据到U盘及打印纸质报表一同带到前台进行申报。（具体咨询税务机关）

5、打印前三个月个税申报记录，这几个月没达到纳税起征点，打印出纳税申报记录吗？

未达起征点，无法打印出个税完税证明。但可查询明细申报情况。

6、小规模纳税人当季的销售额未达到起征点，免缴纳增值税，城建税的减免性质代码应该选择哪一个？

如果小规模纳税人增值税在国税季报，附加税在地税月报。当月增值税为零时，当月的城建税、教育费附件和地方教育费附加为零，申报时无需选择减免性质代码。